Court ruling № 71878188, 12.09.2017, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/53101/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Березовській К.А., за участю сторони кримінального провадження - прокурора Стороженка С.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення в суді Генеральної прокуратури України Стороженка С.В. про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42016000000000866, -

В С Т А Н О В И В :

12.09.2017 прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення в суді Генеральної прокуратури України Стороженко С.В., звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Топсіті» (код ЄДРПОУ 33422385) по взаємовідносинах з ТОВ «Буд строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ «Імперіо-буд» (код ЄДРПОУ 39997690), ТОВ «Май віл» (код ЄДРПОУ 40102005), ТОВ «Ревітал-компані» (код ЄДРПОУ 40506211), ТОВ «Сетроу» (код ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трейдінг-кепітал систем» (код ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Аніта-буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Арена-буд» (код ЄДРПОУ 38897195), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДРПОУ 39671640), ТОВ «Атлант сіті плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Білд актив» (код ЄДРПОУ 39669364), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бонус бізнес групп» (код ЄДРПОУ 39879313), ТОВ «Денса союз» (код ЄДРПОУ 39625531), ТОВ «Компібуд» (код ЄДРПОУ 39719776), ТОВ «Ладком інвест» (код ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен сістемс» (код ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Сігма-технології» (код ЄДРПОУ 39821546), ТОВ «Фіксланд» (код ЄДРПОУ 39621783), ТОВ «Фортіс-брук» (код ЄДРПОУ 39950558), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДРПОУ 40018301) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Виконання вказаної податкової перевірки доручити ГУДФС у Дніпропетровській області з можливістю залучення працівників підпорядкованих підрозділів.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Досудовим розслідуванням встановлено факт діяльності на території Київської та Дніпропетровської областей протиправного фінансового механізму, члени якого причетні до впровадження протиправних фінансових механізмів, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб'єкти господарської діяльності та розкрадання державних/бюджетних коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, проведеними оперативно-розшуковими заходами працівниками Служби безпеки України встановлено, що: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інші придбали низку підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Оушен сістемс» (код ЄДРПОУ 40099972); ТОВ «Бейра трейд» (код ЄДРПОУ 40042360); ТОВ «Буд строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ «Імперіо-буд» (код ЄДРПОУ 39997690), ТОВ «Май віл» (код ЄДРПОУ 40102005), ТОВ «Ревітал-компані» (код ЄДРПОУ 40506211), ТОВ «Сетроу» (код ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трейдінг-кепітал систем» (код ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Аніта-буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Арена-буд» (код ЄДРПОУ 38897195), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДРПОУ 39671640), ТОВ «Атлант сіті плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Білд актив» (код ЄДРПОУ 39669364), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бонус бізнес групп» (код ЄДРПОУ 39879313), ТОВ «Денса союз» (код ЄДРПОУ 39625531), ТОВ «Компібуд» (код ЄДРПОУ 39719776), ТОВ «Ладком інвест» (код ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен сістемс» (код ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Сігма-технології» (код ЄДРПОУ 39821546), ТОВ «Фіксланд» (код ЄДРПОУ 39621783), ТОВ «Фортіс-брук» (код ЄДРПОУ 39950558), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДРПОУ 40018301) та інші, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які реального відношення до їх діяльності не мають.

Відповідно до витягу з аудиторського звіту незалежної аудиторської компанії «Фінконсульт» щодо діяльності групи компаній: ТОВ «БІЛД АКТИВ» (ЄДРПОУ 39669364), ТОВ «БОНУС БІЗНЕС ГРУП» (ЄДРПОУ 39879313), ТОВ «ВОЛАНД КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39680456), ТОВ «ІКС-ДОР» (ЄДРПОУ 39621715), ТОВ «КВАНТ-ПАРТНЕР» (ЄДРПОУ 39723630) встановлено, що таку кількість послуг, яка відображена в податкових документах неможливо надати стороннім організаціям колективом вказаних вище підприємств.

Під час розслідування встановлено, що ТОВ «Топсіті» (код ЄДРПОУ 33422385) мало фінансово-господарські взаємовідносини з фіктивними підприємствами, підконтрольними ОСОБА_2, а саме: ТОВ «Буд строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ «Імперіо-буд» (код ЄДРПОУ 39997690), ТОВ «Май віл» (код ЄДРПОУ 40102005), ТОВ «Ревітал-компані» (код ЄДРПОУ 40506211), ТОВ «Сетроу» (код ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трейдінг-кепітал систем» (код ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Аніта-буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Арена-буд» (код ЄДРПОУ 38897195), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДРПОУ 39671640), ТОВ «Атлант сіті плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Білд актив» (код ЄДРПОУ 39669364), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бонус бізнес групп» (код ЄДРПОУ 39879313), ТОВ «Денса союз» (код ЄДРПОУ 39625531), ТОВ «Компібуд» (код ЄДРПОУ 39719776), ТОВ «Ладком інвест» (код ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен сістемс» (код ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Сігма-технології» (код ЄДРПОУ 39821546), ТОВ «Фіксланд» (код ЄДРПОУ 39621783), ТОВ «Фортіс-брук» (код ЄДРПОУ 39950558), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДРПОУ 40018301).

Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Топсіті» (код ЄДРПОУ 33422385) по взаємовідносинах з ТОВ «Буд строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ «Імперіо-буд» (код ЄДРПОУ 39997690), ТОВ «Май віл» (код ЄДРПОУ 40102005), ТОВ «Ревітал-компані» (код ЄДРПОУ 40506211), ТОВ «Сетроу» (код ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трейдінг-кепітал систем» (код ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Аніта-буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Арена-буд» (код ЄДРПОУ 38897195), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДРПОУ 39671640), ТОВ «Атлант сіті плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Білд актив» (код ЄДРПОУ 39669364), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бонус бізнес групп» (код ЄДРПОУ 39879313), ТОВ «Денса союз» (код ЄДРПОУ 39625531), ТОВ «Компібуд» (код ЄДРПОУ 39719776), ТОВ «Ладком інвест» (код ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен сістемс» (код ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Сігма-технології» (код ЄДРПОУ 39821546), ТОВ «Фіксланд» (код ЄДРПОУ 39621783), ТОВ «Фортіс-брук» (код ЄДРПОУ 39950558), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДРПОУ 40018301).

Відповідно до реєстраційних відомостей ТОВ «Топсіті» (код ЄДРПОУ 33422385) знаходиться на обслуговуванні в ДПІ у центральному районі м. Днiпра ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення ГУДФС у Дніпропетровській області з можливістю залучення працівників підпорядкованих підрозділів не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов'язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Стороженка С.В. про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42016000000000866 - задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Топсіті» (код ЄДРПОУ 33422385) по взаємовідносинах з ТОВ «Буд строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ «Імперіо-буд» (код ЄДРПОУ 39997690), ТОВ «Май віл» (код ЄДРПОУ 40102005), ТОВ «Ревітал-компані» (код ЄДРПОУ 40506211), ТОВ «Сетроу» (код ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трейдінг-кепітал систем» (код ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Аніта-буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Арена-буд» (код ЄДРПОУ 38897195), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДРПОУ 39671640), ТОВ «Атлант сіті плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Білд актив» (код ЄДРПОУ 39669364), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бонус бізнес групп» (код ЄДРПОУ 39879313), ТОВ «Денса союз» (код ЄДРПОУ 39625531), ТОВ «Компібуд» (код ЄДРПОУ 39719776), ТОВ «Ладком інвест» (код ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен сістемс» (код ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Сігма-технології» (код ЄДРПОУ 39821546), ТОВ «Фіксланд» (код ЄДРПОУ 39621783), ТОВ «Фортіс-брук» (код ЄДРПОУ 39950558), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДРПОУ 40018301) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Встановити термін проведення перевірки п'ятнадцять днів.

В іншій частині - в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О. Москаленко