Court ruling № 71858731, 05.01.2018, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/10716/17

УХВАЛА

05 січня 2018 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Вітушинська О.О., з участю секретаря судового засідання Медвідь М.В., заступника начальника управління - начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Вуйциха О.В., розглянувши клопотання останнього, погодженого з прокурором, про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32017240000000009,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління - начальник 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Вуйцих О.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки діяльності СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685, юридична адреса: с.Зяньківці Деражнянського району Хмельницької області) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПП «Оліяр (код ЄДРПОУ 32461721, с.Ставчани Пустомитівського району Львівської області), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017240000000009 від 10.03.2017 року за фактом вчинення службовими особами СФГ «Промінь» та ТОВ «САС-Поділля» кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «Промінь» упродовж 2015 року, при проведенні господарських операцій з ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ «Концерн Галнафтогаз», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином, встановлено факт безпідставного формування службовими особами СФГ «Промінь» упродовж квітня-червня 2015 року податкового зобов'язання з податку на додану вартість по спеціальних деклараціях з ПДВ спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства в сумі 4 070 891 грн., шляхом документального оформлення безтоварних операцій з нібито реалізації сої для ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721, с.Ставчани Пустомитівського району Львівської області), в кількості 2 493,13 т, на загальну суму 23 809 762 грн.

Враховуючи викладене, з метою перевірки фактичних взаєморозрахунків між СФГ «Промінь» та ПП «Оліяр»,встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки вказаного СФГ з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПП «Оліяр (код ЄДРПОУ 32461721), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Крім того, беручи до уваги те, що СФГ «Промінь» на даний час знаходиться на податковому обліку в Деражнянському відділенні Красилівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій областіорганізацію проведення позапланової перевірки слідчий просить доручити працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Заслухавши заступника начальника управління - начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Вуйциха О.В., який підтримав клопотання, вивчивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Ініціатором клопотання наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отримані в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.2 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, п.78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника управління - начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Вуйциха О.В. - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32017240000000009 документальну позапланову перевірку діяльності СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685, юридична адреса: с.Зяньківці Деражнянського району Хмельницької області) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПП «Оліяр (код ЄДРПОУ 32461721, с.Ставчани Пустомитівського району Львівської області), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя