Court ruling № 71850746, 17.01.2018, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760/1444/18

(№1-кс/760/1294/18)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17. 01. 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Щербини М. О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербини М. О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000004 від 11.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербини М. О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000004 від 11.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000004 від 11.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт позапланової виїзної перевірки № 60/26-15-14-02-01-14/39054996 від 09.03.2016 згідно якого службові особи ТОВ «СКС-Інвест» (код ЄДРПОУ 39054996) у період з 17.01.2014 по 25.02.2016 при здійсненні фінансово-господарських операцій з Товарна біржа «Всеукраїнська біржа нерухомості» (код ЄДРПОУ 30057035), ТОВ «Аеро-Клуб» (код ЄДРПОУ 37064269), ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ТОВ «ВВС Факторинг» (код ЄДРПОУ 37686875), ТОВ «ФК «Толока» (код ЄДРПОУ 32955460), які в свою чергу використовували реквізити фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9), для заниження податкового кредиту з податку на додану вартість, занизили податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість на загальну суму 6 759 608,0 грн., що є особливо великим розміром.

Так, у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що між ТОВ «СКС-Інвест» укладено договір про переведення боргу № б/н від 03.02.2014 з ТОВ «ВВС Факторинг», предметом якого є право вимоги повернення заборгованості від ОСОБА_6 та ОСОБА_5 (боржники) у загальній сумі 54,1 млн. грн.

У подальшому на виконання умов договору ТОВ «СКС-Інвест» 13.06.2014 перераховано грошові кошти у сумі 24 652 854,9 грн. на користь ТОВ «ВВС-Факторинг», джерелом походження коштів у ТОВ «СКС-Інвест» є грошові кошти, які 13.06.2014 отримано від ТОВ «Аеро Клуб» на виконання умов договору доручення № 5-06 від 11.06.2014.

Відповідно до договору доручення в якому ТОВ «СКС-Інвест» виступає «Повіреним», ТОВ «Аеро Клуб» - «Довіритель», сторони домовились про те, що Довіритель доручає, а Повірений бере на себе зобов'язання від імені та за рахунок Довірителя у строк до 11.06.2015 здійснити пошук об'єкта нерухомості вартістю не більше 24 652 854,90 грн.

За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України проведено аналіз податкової звітності ТОВ «СКС-Інвест» та встановлено, що підприємством не відображено в бухгалтерському обліку позитивного (від'ємного) значення курсових різниць та призвело до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 6 759 608,0 грн.

Також, проводячи фінансово-господарські операції ТОВ «СКС-Інвест» з ТОВ «Аеро-Клуб» порушено вимоги п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, порушено терміни реєстрації платника ПДВ та відсутність декларування сум податкових зобов'язань з ПДВ на суму ПДВ 5 051 441,0 грн., що призвело до ухилення від сплати податків.

В результаті чого, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Пiвденкомбанк», які належать ТОВ «Аеро Клуб», ТОВ «ВВС Факторинг».

Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «ВВС Факторинг», ТОВ «Аеро Клуб» у своїй господарській діяльності використовують рахунки відкриті в ПАТ КБ «Пiвденкомбанк».

Слідчий зазначав, що з метою всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій ТОВ «ВВС Факторинг», ТОВ «Аеро Клуб» та усіма контрагентами, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, а саме: поточних рахунків, які належать ТОВ «ВВС Факторинг», ТОВ «Аеро Клуб» та відкриті ПАТ КБ «Пiвденкомбанк», а саме:

-ТОВ «ВВС Факторинг» № 26504015340002, 26505015340001;

-ТОВ «Аеро Клуб» №26007006103001.

Таким чином, з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити копії документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Пiвденкомбанк» та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, що мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні та які є банківською таємницею.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав зазначених у клопотанні та просив про задоволення клопотання.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині М.О., старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельніченку І.В., слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І., старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тищенко В.Л. та іншим уповноваженим особам за дорученням, на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Пiвденкомбанк» (МФО 320876), з можливістю вилучити наступні копії документів:

●документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків:

-ТОВ «ВВС Факторинг» № 26504015340002, 26505015340001;

-ТОВ «Аеро Клуб» №26007006103001 їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

●карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

●листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємств; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

●виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам:

-ТОВ «ВВС Факторинг» № 26504015340002, 26505015340001;

-ТОВ «Аеро Клуб» №26007006103001 за період з 01.01.2014 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

●заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

●договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

●документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

●вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтами банку; кредитні та депозитні справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник