Court ruling № 71840931, 25.01.2018, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/793/18

Номер провадження:1-кс/521/359/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.01.2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Журик С.В., при секретарі Рижих В.В., за участю слідчого Кондратюк Л.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області Кондратюк Л.В., погодженого з прокурором Одеської області Учителем Г.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням № 32016160020000001 від 01.09.2016 року за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160020000001 від 01.09.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857), в період червень 2016 року, при здійсненні фінансово - господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Алконост - 2000» (ЄДРПОУ 40077608) шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ «Алконост - 2000» відсутнє за податковою адресою, місцезнаходження посадових осіб даного підприємства не встановлено.

Згідно проведеного аналізу баз даних неможливо встановити транспортні засоби, якими здійснювалося перевезення товарно-матеріальних цінностей, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово - господарських операцій, враховуючи відсутність первинних документів щодо фінансово - господарської діяльності підприємства, неможливо встановити складські приміщення на яких повинні були зберігатися товари, умови договорів в рамках яких повинні були відбуватися поставки товарно матеріальних цінностей, неможливо встановити рух коштів за придбані та реалізовані товари (послуги) та взагалі факт здійснення розрахунків між ТОВ «Лісса - С» та ТОВ «Алконост - 2000».

У підприємства ТОВ «Алконост - 2000» відсутні власні основні фонди та відповідно даних Єдиного реєстру податкових накладних відсутнє отримання послуг з оренди складських приміщень, та послуги з транспортуванням, зберіганням, навантажувально - розвантажувальних послуг необхідних для здійснення операцій з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в тих обсягах, які вказані з податкових накладних контрагентами - постачальниками, не можливо підтвердити факти виконання оформлених операцій з продажу підприємством ТОВ «Алконост - 2000» на адресу ТОВ «Лісса - С».

Згідно висновку експертного дослідження від 18 серпня 2016 року №23 встановлено, що в період 01.06.2016 по 30.06.2016, ТОВ «Лісса - С» мало правові фінансово - господарські взаємовідносин з контрагентами постачальниками товарів ТОВ «Алконост-2000», обсяг придбання по яким склав 31 513 567, 20 грн., в ході чого безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 5 289 253, 30 грн.

З метою отримання інформації, яка є необхідна для здійснення досудового розслідування працівнику ТОВ «Алконост-2000» було оголошено ухвалу Малиновського районного суду м. Одеси від 03 жовтня 2016 року, щодо надання належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам ТОВ «Алконост-2000» (ЄДРПОУ 40077608) з ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857) за період з 01.06.2016 по 31.06.2016, а саме:

-угоди, договори, контракти, домовленості;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків;

-документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше);

-фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ, реалізованої в подальшому на ТОВ «Лісса - С» та документи, що підтверджують перевезення ТМЦ ТОВ «Алконост-2000», реалізованої в подальшому на ТОВ «Лісса - С»;

-всі інші документи, по взаємовідносинам ТОВ «Алконост-2000» та з

ТОВ «Лісса - С» постачання ТМЦ.

Однак, листом 20 жовтня 2016 року №1780/В-2 службовими особами ТОВ «Алконост-2000» повідомлено, що 01.09.2016 втрачені документи первинного та бухгалтерського обліку були відновлені, але 02.09.2016 були знову втрачені, що підтверджується листом Приморського ВП в м. Одесі ГУНП України в Одеській області №36 від 02.09.2016.

З метою встановлення обставин вчинення злочину, підтвердження чи спростування виду, обсягу робіт, виникла необхідність у залучені до матеріалів кримінального провадження копій даних документів.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити копії документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «Алконост-2000», які знаходяться в юридичному департаменті Одеської міської ради, розташованому за адресою:

м. Одеса, вул. Черняховського, 6, оскільки ТОВ «Алконост-2000» зареєстровано рішенням Одеським Міським Управлінням Юстиції від 21.10.2015 за №15561020000056327.

Слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та приложені до нього документи, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим не доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Слідчим не надано слідчому судді достатніх доказів того, що службові особи ТОВ «Лісса С» вчинили будь-які дії спрямовані на здійснення фінансово господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так слідчим у клопотання перераховуються певні абстрактні обставини, які були встановлені під час досудового розслідування, які стосуються підприємницької діяльності ТОВ Алконост 2000. Фактично органом досудового розслідування в рамках кримінального провадження у відношенні ТОВ «Лісса С», здійснюється розслідування у відношенні іншого підприємства ТОВ «Алконост 2000».

Мотивів з яких слідчий вважає за необхідне вилучити інформацію щодо іншого підприємства в клопотанні не зазначено.

Викликає сумніви також об'єкти вилучення, а саме обліково-реєстраційна справа підприємства, оскільки слідчим не наведено підстав для вилучення вказаних документів які стосуються фактично підприємницької діяльності вказаної організації та є їх комерційною таємницею. Тобто слідчим не доведено яке доказове значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження у відношенні службових осіб ТОВ «Лісса С», мають документи ТОВ «Алконост 2000».

При вивчені матеріалів клопотання, слідчим суддею також встановлено, що у вказаному кримінальному провадженні не допитана жодна особа /службові особи вказаного підприємства, особи відповідальні за ведення бухгалтерського обліку/. На думку слідчого судді, обставини кримінального правопорушення, якщо воно дійсно вчинено, органом досудового розслідування не встановлюються, а за допомогою тимчасового доступу до речей і документів /відомостей які становлять охоронювану законом таємницю/ намагаються забезпечити видимість розслідування.

Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не мотивоване, та суперечить п. п. 2, 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки слідчим не зазначено підстав для проведення тимчасового доступу та вилучення документів повязаних з ТОВ Алконост 2000, не мотивоване значення вказаних вище документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Крім того, ухвалою слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси від 16.02.2017 р. вже було відмовлено у подібному клопотанні, з тих самих підстав.

Керуючись ст. 132, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області Кондратюк Л.В. - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Журик С.В.