Court ruling № 71704471, 22.01.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/678/18

Провадження № 1-кс/712/332/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 22 січня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратуриЧеркаської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32016250000000026 від 10.05.2016 року прокурором Бондаренко М.Ю. клопотання про розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратуриЧеркаської області ОСОБА_1 з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 травня 2016 року, стосовно службових осіб ТОВ «Добрива Черкаси» (код ЄДРПОУ 39644795) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Добрива Черкаси» (код ЄДРПОУ 39644795) в період з 01.08.2015 по 01.03.2016 сформували штучний податковий кредит з податку на додану вартість від ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п.3008823578) та ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за рахунок відображення у податковому обліку «фіктивних» операцій з придбання хімічних добрив, у зв’язку з чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 313 тис. грн., що є у особливо великих розмірах.

Вказані порушення відбулися за рахунок відображення в документах податкової звітності підприємства проведення безтоварних фінансово-господарських операції із ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4, а останні в свою чергу сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ за рахунок начебто придбання хімічних добрив від СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Меркурі Інновейшн» (код ЄДРПОУ 39608144), ТОВ «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589), ТОВ «Інтербілд Ком’юніті» (код ЄДРПОУ 39932429), ТОВ «Вест-Прайд» (код ЄДРПОУ 38273063), ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727), ТОВ «Майкон Компані» (код ЄДРПОУ 39674039), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ «Альтерком» (код ЄДРПОУ 39928669), ТОВ «Іміда Гранд» (код ЄДРПОУ 39686332), ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596), ПП «Оптіма Груп» (код ЄДРПОУ 36690482), ТОВ «ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944).

Окрім того, під час досудового розслідування встановлено факт відображення ФОП ОСОБА_3 реалізації на користь ТОВ «Добрива Черкаси» азотних добрив, які ними нібито придбано у ТОВ «Сагат Союз», водночас останнім не відображено факту придбання добрив, які ними могли б бути реалізовані по вказаному ланцюгу постачання.

З метою з’ясування проведених вказаних фінансово-господарських взаємовідносин по ланцюгу постачання ТОВ «Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944) - ФОП ОСОБА_3 - ТОВ «Добрива Черкаси», необхідності призначення відповідних перевірок, експертиз, встановлення обсягів придбаних міндобрив останнім та їх реалізації ФОП ОСОБА_3, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковому рахунку ТОВ Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944) № 2600711182101, який відкрито в установі АТ «Артем-Банк» (МФО 300885), а саме: роздруківок руху коштів за період з 24.09.2015 по 01.04.2016 (включно) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому (електронному) носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

1. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

3. Фінансово-економічний стан клієнтів;

4. Системи охорони банків та клієнтів;

5. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки дані про відкриття та обслуговування рахунку, роздруківки руху коштів, за період з 24.09.2015 по 01.04.2016 (включно) по розрахунковому рахунку ТОВ Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944) № 2600711182101, який відкрито в установі АТ «Артем-Банк» (МФО 300885), платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і в свою чергу є банківською таємницею.

Керуючись ст.ст. 59, 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» та ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратуриЧеркаської області ОСОБА_1

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення документів по розрахунковому рахунку ТОВ Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944) № 2600711182101, який відкрито в установі АТ «Артем-Банк» (МФО 300885), а саме:

- щосекундної роздруківки руху коштів з 24.09.2015 по 01.04.2016 (включно) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому (електронному) носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших).

Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратуриЧеркаської області ОСОБА_1 та старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.А. Чечот