Court ruling № 71565430, 12.01.2018, Kyiv-Sviatoshyn District Court of Kyiv Oblast

Справа № 369/461/18

Провадження №1-кс/369/119/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.01.2018 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Яцевич В.А., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320161102000000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205 України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1, звернулась до суду з даним клопотанням, мотивуючи його тим, що до СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: дослідження фінансово-господарських операцій проведених ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) за участю ТОВ «Бан Тек» (код ЄДРПОУ 39949390), за №99/10-36-16-00-14/30531000 від 28.07.2016 року, згідно якого вбачається, що оформлення операцій ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» з ТОВ «Бан Тек» щодо придбання товарів здійснювалось без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» у складі податкового кредиту сум ПДВ від контрагента ТОВ «Бан Тек» не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ПК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, шляхом відображення в податковій та бухгалтерській звітності відомостей про фінансово-господарські операції, проведені з ТОВ «Бан Тек».

Крім того встановлено, що підприємство ТОВ «Бан Тек», за податковою адресою не знаходиться. За весь період діяльності ТОВ «Бан Тек» не мало, а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для поставки ТМЦ до підприємств контрагентів, а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки ТМЦ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Бан Тек» (код ЄДРПОУ 39949390) пов’язана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств реального сектору економіки в тому числі ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) в якості оплати за товари (роботи, послуги).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» включено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сформовані на підставі податкових накладних, виписаних ТОВ «Бан Тек», за фактами нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо поставки в адресу ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» товарів (робіт, послуг).

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» встановлено, що основним покупцем у даного підприємства за період 2016 - 2017 р. р. являється ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), яке отримало ТМЦ та послуги.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Також, з метою підтвердження або спростування наявності умислу у службових осіб ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» щодо проведених фінансових операцій за участі ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» щодо взаємовідносин з ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Техпромсервіс ЛТД».

Тому прокурор просила надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 та старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, тимчасовий доступ до документів ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) та надати можливість їх вилучити у ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), а саме:

договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) та ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000), за період з 01.01.2016 по 31.07.2017 р. р.; листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) із ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); податкових, видаткових накладних,довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) із ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) із ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); товарно-транспортних документів; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки.

У судовому засіданні прокурор вимоги клопотання підтримала.

Клопотання розглядалось у відсутність представників ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що знаходяться у ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання прокурора про тимчасовий доступ до цих документів та речей, з метою фіксації відомостей про обставини вчиненого правопорушення, а також повного, всебічного та об’єктивного розслідування кримінального провадження, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання – задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 та/або особі, уповноваженій за дорученням прокурора на тимчасовий доступ до речей та документів, ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), та надати можливість вилучити їх копії у ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), а саме: договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) та ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000), за період з 01.01.2016 по 31.07.2017 р. р.; листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) із ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); податкових, видаткових накладних,довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) із ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061) із ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000); товарно-транспортних документів; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 38404061), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т.В. Дубас