Court ruling № 70655735, 30.11.2017, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/23863/17

УХВАЛА

30 листопада 2017 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А.А., слідчого Бовчалюк О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32016240000000036,

ВСТАНОВИВ:

30.11.2017 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Барель ЛТД» (код ЄДРПОУ 38996539, м.Хмельницький, вул.Подільська, 109/1).

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що, службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Бедфор», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ "Інрекс", ТОВ "Равена плюс", ТОВ "Фармафлекс", ТОВ "Олантіс", ТОВ "Атіс Торг", ТОВ "Рокфор Маркет" та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 30.09.2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000036, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до оперативних матеріалів, які стали підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів у субєктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» на загальну суму 1628 тис.грн.

Дані порушення підтверджуються актом документальної перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області за №0034/22-01-14-08/38996539 від 07.06.2016 року та довідкою дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Барель ЛТД» за період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №49/16-18/38996539 від 30.08.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з січня 2014 по травень 2016 між ТОВ «Барель ЛТД» та ТОВ «Будлайн Інвест» здійснювались господарські операції з придбання ТОВ «Барель ЛТД» паливо-мастильних матеріалів (пічного палива) на загальну суму 6571970,82 грн., в тому числі ПДВ 1 095328,47 грн. (за період січень 2014 січень 2015 в сумі - 344549,27 грн.; за період лютий 2015 березень 2016 в сумі - 592230 грн.; за період квітень-травень 2016 року в сумі - 158549,2 грн.). В ході проведення обшуку 20-21.10.2016 за фактичною адресою ТОВ «Барель ЛТД»: м. Хмельницький, вул. Подільська, 109/1, виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ «Барель ЛТД» по взаємовідносинах із ТОВ «Будлайн Інвест» за період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року. Крім того, під час проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «Барель ЛТД», вилучено оригінали документів, а саме: договори, податкові, видаткові накладні, рахунки на оплату, акти звірок взаєморозрахунків, товарно-транспортні накладні, специфікації по проведених господарських операціях із ТОВ «Будлайн Інвест» за період квітень-травень 2016 року. Однак, не виявлено сертифікати відповідності на придбання палива пічного.

Допитано як свідка ОСОБА_3, який згідно баз даних ГУ ДФС у Хмельницькій області рахується директором та головним бухгалтером ТОВ «Будлайн Інвест» з лютого 2015 року по теперішній час. У своїх показах останній спростував будь-яке відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства, подання податкової та фінансової звітності, підписання будь-яких документів, і взагалі, до здійснення господарської діяльності. У вказаний період між ТОВ «Барель ЛТД» та ТОВ «Будлайн Інвест» здійснювались господарські операції на загальну суму 4504 675 грн., в тому числі ПДВ 750779,2 грн.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що фактичним виробником пічного палива нібито реалізованого ТОВ «Будлайн Інвест» в адресу ТОВ «Барель ЛТД» є ТОВ «Глорія Еко» (код за ЄДРПОУ 37653766, юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса потужностей с. Крячки Васильківського району Київської області), яке з липня 2016 року самостійно є постачальником нафтопродуктів (палива пічного рідинного) для ТОВ «Барель ЛТД» згідно договору поставки від 07.07.2016 року.

Фактично ТОВ «Глорія Еко», згідно показів директора ОСОБА_4, розпочало виробничу діяльність лише з 01.07.2016 року, тоді як у податкових накладних виписаних та зареєстрованих ТОВ «Будлайн Інвест» для ТОВ «Барель ЛТД» у період з травня 2014 року по травень 2016 року зазначено номенклатуру товару: «ОСОБА_4 рідинне котельне ТУ У 19.2-37653766-003:2013», тобто виробником якого є саме ТОВ «Глорія Еко». В свою чергу, будь-які взаєморозрахунки між ТОВ «Глорія Еко» та ТОВ «Будлайн Інвест», директор ТОВ «Глорія Еко» ОСОБА_4 заперечив.

Тому, за вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Барель ЛТД» по проведених господарських операціях із ТОВ «Глорія Еко» за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, наявність яких дасть змогу підтвердити чи спростувати факт проведення таких операцій, в тому числі шляхом проведення судово-почеркознавчих експертиз.

В інший спосіб встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних матеріалів не представляється можливим.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого яка підтримала клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7, та/або за їх дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій з ТОВ «Барель ЛТД» (код ЄДРПОУ 38996539, м.Хмельницький, вул.Подільська, 109/1), а саме документів про проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ «Глорія Еко» (код ЄДРПОУ 37653766, юридична адреса: АДРЕСА_2), зокрема: первинних бухгалтерських документів (договорів, угод, специфікацій, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, видаткових накладних, банківських чеків, виписок, платіжних доручень, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей), сертифікатів відповідності, витягів із журналу вїзду/виїзду транспортних засобів, якими поставлялись паливно-мастильні матеріали від ТОВ «Глорія Еко» в адресу ТОВ «Барель ЛТД», документи, що свідчать про походження таких паливно-мастильних матеріалів та інші документи, що стосуються проведення господарських операцій між вказаними підприємствами за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року.

Службовим особам ТОВ «Барель ЛТД» (код ЄДРПОУ 38996539, м.Хмельницький, вул.Подільська, 109/1) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 30 грудня 2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя