Court ruling № 70110495, 09.11.2017, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/13858/17

Провадження № 1-кс/712/5984/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

на проведення огляду

09 листопада 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Чечот А.А., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32017250000000029, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням на про проведення огляду.

Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017250000000029, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Промбуд-Індустрія» в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Промбуд-Індустрія» (код ЄДРПОУ 40277109) та ТОВ «Хлібний Дім Україна» (код ЄДРПОУ 39617824), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 по 31.05.2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промбуд-Індустрія» безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «Хлібний Дім Україна», яке в даній схемі виступило пособником в ухиленні від сплати податків, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3928 339 грн., що є в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Промбуд- Індустрія» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Хлібний дім Україна» проводило реконструкцію ковбасного цеху в період жовтня 2015 серпня 2016 років, будівельні матеріали для якого було придбано у різних СПД, а саме: Торгівельна база «Сорго», ТОВ «Полікор», мережі «Епіцентр». З метою встановлення чи спростування проведення реконструкції ковбасного цеху необхідно провести огляд вказаного приміщення (цеху, складу), в якому проводилася реконструкція в ході якого встановити кількість потрачених будівельних матеріалів та її загальну суму при проведенні реконструкції.

В подальшому залишки будівельних матеріалів та інструменти до них ТОВ «Хлібний дім Україна» згідно договору від 01.04.2016 реалізовує в адресу ТОВ «Промбуд-Індустрія» на загальну суму 4 млн. 851 грн., які зі слів директора ОСОБА_2 фактично зберігалися в ангарах ТОВ «Хлібний дім Україна» згідно договору оренди.

З метою перевірки показів директора ОСОБА_2 щодо зберігання вказаних ТМЦ в ангарі та перевірки фактичної можливості зберігання будівельних матеріалів в ангарах ТОВ «Хлібний дім Україна» необхідно провести його огляд.

Окрім того, з аналогічних причин виникла потреба у проведенні огляду приміщення цеху, на ремонт якого, зі слів директора товариства, придбано та часткового використано будівельні матеріали, оскільки без встановлення кількості матеріалів, які використано у процесі ремонту неможливо оцінити реальність реалізації залишків на користь ТОВ «Промбуд-Індустрія».

Також під час досудового розслідування встановлено, що згідно договору поставки від 29.07.2016 ТОВ «Хлібний дім Україна» реалізовано м'ясо курки і свинини на адресу ТОВ «Промбуд-Індустрія» на загальну суму 7 млн. 416 грн., фактично вказаний товар зберігався в морозильних приміщеннях ТОВ «Хлібний дім Україна» згідно договору зберігання. В подальшому при подальшій закупівлі туши курячої та свинини ТОВ «Промбуд-Індустрія» орендує холодильні камери згідно договору від 30.11.2016 року.

З метою перевірки фактичної можливості у зберіганні таких обємів мясної продукції необхідно провести огляди морозильних приміщень, холодильних камер в ході якого встановити обєми морозильних приміщень та холодильних камер в яких зі слів нібито зберігалася вказана продукція. Також необхідно встановити всі залишки ТМЦ, які в той період також зберігалися у вказаних холодильних приміщеннях.

У звязку з вищевикладеним та з метою підтвердження чи спростування зберігання ТМЦ в складах, ангарах, цехах, холодильних камерах, морозильних приміщеннях ТОВ «Хлібний дім Україна», виникла необхідність у проведенні огляду за фактичним місцем проведення господарської діяльності за адресою: Черкаський район, с. Геронимівка, провулок Крайній, 1, керуючись ст. 110, 237, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1

Надати дозвіл на проведення огляду у складах, ангарах, цехах, холодильних камерах, морозильних приміщеннях, виробничих потужностях, нежитлових приміщеннях, які для своєї господарської діяльності використовує ТОВ «Хлібний дім Україна» за адресою: Черкаський район, с. Геронимівка, провулок Крайній, 1, (згідно довідки з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності належить Геронимівській сільській раді), з метою виявлення та фіксації складських приміщень, ангарів, цехів, холодильних камер, морозильних приміщень, виробничих потужностей, нежитлових приміщеннях, які для своєї господарської діяльності використовує ТОВ «Хлібний дім Україна» та в яких згідно первинних документів зберігалися ТМЦ, які в подальшому були реалізовані ТОВ «Промбуд-Індустрія», а також цехів на ремонті яких частково використано придбані ТОВ «Хлібний дім Україна» будівельні матеріали, з метою перевірки їх відповідності даним у податковому та бухгалтерському обліках.

Ухвала підлягає до виконання службовими особами ТОВ «Промбуд-Індустрія».

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3, ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4, заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7, ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8, або іншій особі за дорученням прокурора, слідчого.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту прийняття.

Слідчий суддя: