Court ruling № 70104450, 09.11.2017, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/7339/17

пр.№ 1-кс/464/2006/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 листопада 2017 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Горбань О.Ю., за участю старшого слідчого Трофімчука Р.Л., розглянувши клопотання останнього про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12016140080000402 від 11.02.2016 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий Трофімчук Р.Л. як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів, тобто про можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) Львівської митниці ДФС, що за адресою: м.Львів, вул.Костюшка, 1.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12016140080000402, внесеному до ЄРДР 11.02.2016 щодо здійснення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків службовими особами ПП «ОСОБА_1 Олівія» за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження, встановлено, що в період 2016-2017 років на території м.Львова, Львівської області та інших областей України громадянином ОСОБА_2 спільно із іншими невстановленими особами з метою ухилення від сплати податків створено ряд субєктів господарювання з ознаками «фіктивності», які використовувались для надання можливості реально діючим субєктам господарювання мінімізувати податкові зобовязання. Разом з цим встановлено, що субєкти господарювання з ознаками «фіктивності» не могли придбавати (реалізовувати) товари, виконувати роботи, надавати послуги, оскільки керівниками являються одні і ті ж особи, які не мають відповідних кваліфікаційних навиків для здійснення господарської діяльності. Так, одним із субєктів господарювання «реального» сектору економіки, яке нібито проводило господарські операції із підприємствами, що містять ознаки «фіктивності» являлось ПП «ОСОБА_1 Олівія» (ЄДРПОУ 33562948). Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «ОСОБА_1 Олівія» в період з 01.01.2016 по 28.02.2017 років ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4022 тис.грн., шляхом проведення господарських операцій із реалізації імпортованих товарів фізичним (юридичним) особам за готівкові кошти, а по бухгалтерському та податковому обліках відобразили реалізацію вказаних імпортованих товарів субєктам господарювання з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Озрік», ТОВ «Велмарт», ТОВ «Лекс ОСОБА_3», ТОВ «Атлант-Оіл», ТОВ «Ренопт», ТОВ «Крауз-Беллінг», ТОВ «Лайт-Ойл-Сіті», ТОВ «Байлз Груп», ТОВ «Буделітальянс», ТОВ «Альфа Хот-Трейд», ТОВ «Кеара». Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти покупці товарів у ПП «ОСОБА_1 Олівія» не могли придбавати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження- навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Також органом досудового розслідування встановлено, що правоохоронними органами Львівської області та інших областей розслідуються кримінальні провадження відносно вказаних субєктів господарювання, щодо здійснення фіктивного підприємництва, тобто останні задіяні в схемі надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобовязань для підприємств «реального» сектору економіки. Внаслідок такої протиправної діяльності, службові особи ПП «ОСОБА_1 Олівія» з використанням субєктів господарювання з ознаками «фіктивності», здійснюють імпорт продукції на митну територію України та подальшу реалізацію такої продукції за готівкові кошти, імітуючи здійснення «реальних» господарських операцій з метою ухилення від сплати податків. В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками Львівської митниці ДФС 28.02.2017 складено протокол про порушення митних правил ПП «ОСОБА_1 Олівія» за №0649/209000015/17 при ввезенні товарів на митну територію України, що вбачається з листа Львівської митниці ДФС.

Враховуючи те, що вказані оригінали документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення подальших слідчих дій, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, старший слідчий просить клопотання задоволити.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Представник Львівської митниці ДФС у судове засідання не з"явився, про причини своєї неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення старшого слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити. Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до матеріалів справи про порушення митних правил ПП "ОСОБА_1 Олівія! від 28.02.2017 за № 0649/209000015/17 із всіма наявними додатками, які перебувають у володінні Львівської митниці ДФС, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Костюшка, 1, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій документів..

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ю. Горбань