Court ruling № 70069072, 28.07.2017, Baryshivka District Court of Kyiv Oblast

Справа № 355/928/17

Провадження № 1-кс/355/194/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки

28 липня 2017 року року слідчий суддя Баришівського районного суду Київської області Лисюк О.Д., при секретарі Ющенко Л.А.,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Київській області юриста 2 класу Потолочної А.І. про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015110040002779 від 18.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 356, ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 382 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Київській області Потолочна А.І. звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки.

У провадженні СВ Баришівського ВП Переяслав-Хмельницького відділу поліції ГУ Національної поліції в Київській області перебуває кримінальне провадження №12015110040002779 від 18.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.356, ч.1 ст. 364, ч.1 ст. 364, ч.2 ст.382 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що протягом 2016 року та по теперішній час посадові особи Ірпінської міської ради Київської області та її виконавчого комітету, зловживаючи службовим становищем всупереч інтересам служби, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для фізичних або юридичних осіб, укладали договори на капітальний ремонт вулиць в місті Ірпінь та проведення інших робіт з благоустрою міста Ірпеня, з юридичними особами МПГІ «Спортивно-технічний клуб «Сона» (ЄДРПОУ 13719327) ТОВ «Б.І.І.А.К» (ЄДРПОУ 36088414), ТОВ «Глобалдорбуд» (ЄДРПОУ 382239698), ВКК «Асфальтобетонщик» (ЄДРПОУ 19413928), ПП «Артембуд» (ЄДРПОУ 36856010), ТОВ «Буденергосоюз» (ЄДРПОУ 38365934) та фізичними особами- підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 на суму не більше 1,5 млн. грн. кожний, фактично розділивши предмет закупівлі на частини, щоб не перевищувати поріг для проведення відкритих торгів, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

При цьому, установлено, що вказані вище зазначені суб'єкти підприємницької діяльності отримували бюджетні кошти в якості авансу для проведення робіт та розрахунку за виконані роботи, якими розпоряджались на власний розсуд, оскільки не мали змоги проводити роботи у зв'язку із відсутністю технічної можливості, трудових та матеріальних ресурсів, досвіду в організації їх проведення.

Відповідно до ч. 7 ст. 2 Закону України «Про публічні закупівлі» забороняється придбання товарів, робіт і послуг до/без проведення процедур, визначених цим Законом, та укладання договорів, які передбачають оплату замовником товарів, робіт і послуг до/без проведення процедур, визначених цим Законом. Замовник не має права ділити предмет закупівлі на частини з метою уникнення проведення процедури відкритих торгів або застосування цього Закону.

У ході розслідування установлено, що Мале приватне підприємство «Спортивно-технічний клуб «Сона» (ЄДРПОУ 13719327), зареєстровано за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Мечнікова, буд. 71-А, перебуває на податковому обліку в Ірпінському відділі Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Крім того, МПП «Спортивно-технічний клуб «Сона», код ЄДРПОУ № 13719327, зареєстровано за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Мечнікова, 71-а, директор підприємства є ОСОБА_10. Також ОСОБА_10 є директором ТОВ «Б.І.І.А.К.», код ЄДРПОУ 36088414.

Між виконавчим комітетом Ірпінської міської ради Київської області та МПП «Спортивно-технічний клуб «Сона», 04.05.2016 укладено договір № 147 на капітальний ремонт тротуару автостоянки по вул. Паризької Комуни в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 01.06.2016 у сумі 301 607,62 грн.

Крім того, у період з 04.05.2016 по теперішній час між виконавчим комітетом Ірпінської міської ради та МПП «Спортивно-технічний клуб «Сона», укладено наступні договори на виконання будівництва та капітальних ремонтів на суму більш 4 млн. грн., а саме:

- № 317 від 13.07.2016 капітальний ремонт автостоянки по вул. Паламарчука в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.07.2016 у сумі 292 284,18 грн., 01.08.2016 у сумі 147 934,31 грн.;

- № 319 від 13.07.2016 на проведення капітального ремонту площі біля меморіалу по вул. Шевченка в м. Ірпінь та 15.07.2016 здійснено оплату у сумі 399 227,84 грн. 19.08.2016 у сумі 576 011,94 грн., 21.09.2016 у сумі 122 659,32 грн., 07.10.2016 у сумі 232 859,60 грн., 11.10.2016 у сумі 232 859,60 грн.;

- № 735 від 15.12.2016 реконструкція дороги з тротуарами перед буд. 4-ф по вул. Шевченка в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 1 402 401,58 грн.;

- № 737 від 13.12.2016 будівництво вело доріжки перед буд. 5 по вул. Шевченка в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 274492.54 грн.;

- № 736 від 13.12.2016 будівництво автостоянки з пішохідними тротуарами по вул. Шевченка, 3 в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 268 661,96 грн.

Згідно відповіді Ірпінського відділення Вишгородської об'єднаної ДПІ ГУ ДФС у Київській області № 1244/9/28-01 від 02.12.2016 МПП «Спортивно- технічний клуб «Сона», інформацію про використання найманої праці надало у третьому кварталі 2016 тільки за 15 осіб, з яких 3 в одно час є також працівниками ТОВ «Б.І.І.А.К.».

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв'язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб МПП «Спортивно- технічний клуб «Сона».

Тому прокурор просив призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України МПП «Спортивно- технічний клуб «Сона» (код ЄДРПОУ 13719327), що зареєстроване за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Мечнікова, буд. 71-А з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово- господарської діяльності, а також щодо правильності нарахування та сплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, за період з 01 січня 2016 року по теперішній час. Проведення перевірки доручити управлінню аудиту ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалося.

Перевіривши надані матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження за № 12015110040002779 від 18.11.2015, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши прокурора відділу прокуратури Київській області юриста 2 класу Потолочну А.І., яка клопотання підтримала, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно відповіді Ірпінського відділення Вишгородської об'єднаної ДПІ ГУ ДФС у Київській області № 1244/9/28-01 від 02.12.2016 МПП «Спортивно- технічний клуб «Сона», інформацію про використання найманої праці надало у третьому кварталі 2016 тільки за 15 осіб, з яких 3 в одно час є також працівниками ТОВ «Б.І.І.А.К.».

Отже, з урахуванням затраченого часу та наявності кількості працівників, посадові особи МПП «Спортивно-технічний клуб «Сона», одночасно не мало технічної можливості для виконання зазначених робіт.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються службовими особами МПП «Спортивно-технічний клуб «Сона» поза офіційними обліками, в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення у тому числі шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Суд вважає що клопотання підлягає, задоволенню, оскільки питання, які планується з'ясувати у ході позапланової перевірки мають значення для досудового розслідування та відповідно до ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віднесена до компетенції органів державного фінансового контролю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 93. 132 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України МПП «Спортивно- технічний клуб «Сона» (код ЄДРПОУ 13719327), що зареєстроване за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Мечнікова, буд. 71-А з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також щодо правильності нарахування та сплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, за період з 01 січня 2016 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити співробітникам управлінням аудиту ГУ ДФС у м. Київській області у строки встановлені Податковим кодексом.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Баришівського районного суду О. Д. Лисюк