Court ruling № 69727166, 23.10.2017, Lutsk City and District Court of Volyn Oblast

Справа № 161/15751/17

Провадження № 1-кс/161/7351/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 23 жовтня 2017 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ющук О.С., при секретарі Данієляні А.К., за участю прокурора Матюка А.М., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням управління нагляду у кримінальному провадженні законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :

Начальник відділу нагляду за додержанням управління нагляду у кримінальному провадженні законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_1 звернувся до Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Хардінвест» (код ЄДРПОУ 38496702, Харківська обл., м. Харків, вул. Молочна, 20) по господарським відносинам з СВК «Гірниківський» (код ЄДРПОУ 00853091) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 року.

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ГУНП у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №42017030000000377 від 22.09.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №42017030000000377, необхідно провести позапланову перевірку,оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СВК «Гірниківський» (код ЄДРПОУ 00853091, м. Київ, вул. Жилянська, 55) в травні 2017 року незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму 42137,1 тис.грн. по господарських відносинах з ТОВ «Мартин Торг» (код ЄДРПОУ 40085687). В свою чергу ТОВ «Мартин Торг» в травні 2017 незаконно сформовано податковий кредит по господарським відносинам з ТОВ «Реал Авто НВ» (код ЄДРПОУ 39056422, м. Одеса, вул. Желябова, 1).

Відповідно до проведеного співробітниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Волинській області дослідження №22/03-20-16-05/2017 від 10.08.2017 щодо ознак одержання протиправної вигоди за травень червень 2017 року внаслідок використання документів СВК «Гірниківський» для зменшення платежів в бюджет по операціям з зерновими та олійними культурами, обєкти оподаткування ПДВ з яких сформовано ТОВ «Мартин Торг» по документах з реквізитами ТОВ «Реал Авто НВ» встановлено, що в результаті проведення по обліку у травні-червні 2017 року офіційних документів (податкових накладних) з реквізитами СВК «Гірниківський» субєкти господарювання реального сектору економіки, зокрема: ТОВ "Трансойлтрейд-1", ТОВ "Нікютас", ТОВ "ТД Агрофорвард", ТОВ "Хардінвест", ТОВ "Арт-Постач", ТОВ "Інтеграл Системний Менеджмент", ПП "Поділля Дар" скористались правом на зменшення платежів до бюджету на загальну суму ПДВ 16995740,08 грн.

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позаплановій перевірці.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 (N 2939-XII) позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ст.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча боднієї з таких обставин: п.п. 78.1.11 отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповіднодо закону.

Відповідно доправової позиції викладеної в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 (п.25 Рішення) зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві,вінтакожстосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крімтого, повиннапередбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.

Відповідно до положення ч.2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказівшляхом проведення слідчих ( розшукових ) дій,та негласних слідчих ( розшукових ) дій,витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновківревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальнихдій, передбаченихКПК.

Зважаючи, що проведення позапланової ревізії не відноситься ані до заходів забезпечення кримінального провадження, анідо слідчих дій, анідо негласних слідчих дій, більше того, вКПКвідсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань, а вирішення слідчим суддеювказаних клопотаньнеохоплюється йогоповноваженнями,які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, тому в задоволенні клопотання про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Хардінвест» (код ЄДРПОУ 38496702, Харківська обл., м. Харків, вул. Молочна, 20) по господарським відносинам з СВК «Гірниківський» (код ЄДРПОУ 00853091) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 року,слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст.93,372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням управління нагляду у кримінальному провадженні законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Хардінвест» (код ЄДРПОУ 38496702, Харківська обл., м. Харків, вул. Молочна, 20) по господарським відносинам з СВК «Гірниківський» (код ЄДРПОУ 00853091) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 року відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду О.С. Ющук