Court ruling № 69650847, 19.10.2017, Lutsk City and District Court of Volyn Oblast

Справа № 161/12830/17

Провадження № 1-кс/161/5961/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 19 жовтня 2017 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Камінському Ю.В., з участю слідчого Шелепіна С.С., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017030000000041 від 01.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024, АДРЕСА_1), -

В С Т А Н О В И В :

21 серпня 2017 року у провадження слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області Смітюх В.М. надійшло клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_1про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024, АДРЕСА_1).

17 жовтня 2017 року на підставі розпорядження керівника апарату Луцького міськрайонного суду Волинської області подане клопотання надійшло у провадження слідчого судді Ковальчук В.О., розгляд якого був призначений на 19 жовтня 2017 року.

Слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що за даними податкової звітності та інформаційних ресурсів АІС «Податковий блок», ІБ «Архів електронної звітності» службові особи ТОВ «Шевур» період 2016 - 2017 років провели по обліках операції з придбання пшениці та сої у контрагентів, в ланцюгу постачання яких відсутнє придбання реалізованих ТОВ «Шевур» товарів від ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ-40873865), ТОВ «Ідеал - Нафта» (код ЄДРПОУ-40874360), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ-40948919), Фермерське господарство ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 31020907) які в подальшому відписані в адресу ПАТ «ВолодимирВолинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 00851376).

За результатами проведених заходів встановлені факти, які вказують, що ТОВ «Шевур», є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобовязань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей. В ході проведення комплексу перевірочних заходів задокументовано факти безтоварності проведених операцій.

В звязку з цими обставинами слідчий Шелепін С.С., керуючись ст.ст. 40, 84, 91-93, 99,131,132 КПК України, просив суд: винести рішення про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024, АДРЕСА_1)

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши пояснення слідчого Шелепіна С.С., який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 (N 2939-XII) позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ст.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча боднієї з таких обставин: п.п. 78.1.11 отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповіднодо закону.

Відповідно доправової позиції викладеної в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 (п.25 Рішення) зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві,вінтакожстосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крімтого, повиннапередбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.

Відповідно до положення ч.2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказівшляхом проведення слідчих ( розшукових ) дій,та негласних слідчих ( розшукових ) дій,витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновківревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальнихдій, передбаченихКПК.

Зважаючи, що проведення позапланової ревізії не відноситься ані до заходів забезпечення кримінального провадження, анідо слідчих дій, анідо негласних слідчих дій, більше того, вКПКвідсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань, а вирішення слідчим суддеювказаних клопотаньнеохоплюється йогоповноваженнями,які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, тому в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024, АДРЕСА_1) слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст.93,372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017030000000041 від 01.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024, АДРЕСА_1). відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук