№ 6923921, 04.12.2008, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

ПОСТАНОВА

4 грудня 2008 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Григорусь Н.И.

секретар Лєдньов Д.М.

з участю прокурора Хоменко А.В.

розглянув подання слідчого СВ ПМ ДПА в Житомирській області по кримінальній справі № 08/089002 про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю клієнта, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ПМ ДПА в Житомирській області звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з поданням про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю клієнта Херсонської філії ОСОБА_1» МФО (352413) - ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901).

В поданні вказано, що дана кримінальна справа порушена СВ ПМ ДПА в Житомирській області по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз», за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що протягом ІІ-Ш кварталу 2006 року службові особи ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз» (код ЄДР 03344071) здійснюючи фінансово-господарську діяльність, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою з службовими особами ряду суб'єктів підприємницької діяльності різних регіонів України, в порушення ст. 6, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 875000 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Факт скоєння злочину виявлено при наступних обставинах:

В СВ ПМ ДПА в Житомирській області надійшли матеріали дослідчої перевірки щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз», з матеріалів якої вбачається, що службові особи ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз» з метою ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства застосували злочинну схему.

Суть злочинної схеми полягає в незаконному формуванні податкового кредиту по податку на додану вартість шляхом документального оформлення придбання сільськогосподарської продукції (горіху волоського, насіння гарбузового), через ланцюг «транзитних» підприємств, а саме: ТОВ «Юса», ТОВ «Вектор ЛТД», ТОВ «Стімекс», ТОВ «Вітаран», ТОВ «КФ «Вітан» у «псевдосільгоспвиробника»: ТОВ «Дружба» (код ЄДР 31972789, Кіровоградська обл.).

Проведеними оперативно-перевірочними заходами було встановлено що ТОВ «Дружба» не вирощує сільгосппродукцію (горіхи волоські, насіння гарбузове). Тобто службові особи вказаного підприємства-псевдосільгоспвиробника на підставі сфальсифікованих документів, незаконно видавали податкові накладні про реалізацію горіху волоського та насіння гарбузового і таким чином надавали право на отримання кредиту з податку на додану вартість «транзитним» підприємствам, який в подальшому незаконно використовувався для ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз».

Таким чином по вказаному ланцюгу підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по розрахункових рахунках, відкритих в ЗАТ „Прайм-Банк" (м. Київ, вул. Богданівська, 24, (нова адреса: м. Київ, вул. Михайлівська, 6-А, МФО 300669).

Фактично горіхи волоські та насіння гарбузове закуповується невстановленими особами за готівкові кошти, без отримання належних на те документів - видаткових та податкових накладних в різних регіонах України на ринках та у населення, тобто у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість в результаті чого у покупця відсутнє право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому службові особи ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз» з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, який виникає при реалізації основної продукції споживачам, діючи за попередньою змовою з службовими особами ряду суб'єктів підприємницької діяльності різних регіонів України, достовірно знаючи про незаконність формування податкового кредиту по податку на додану вартість внаслідок придбання сільськогосподарської продукції у «псевдовиробника», реалізовували через комісіонера ТОВ «Доминант-Юг» придбану сільгосппродукцію на експорт за договорами комісії товарів за нульовою ставкою ПДВ в адресу компаній Alveston Trading Limited, Melva Motor LTD, Evora Limited та Salacom enterprises LLC із застосуванням нульової ставки по податку на додану вартість.

Крім того в ході проведення досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що перерахування коштів на рахунки Melva Motor LTD також здійснювало ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901).

Враховуючи те, що документи про відкриття та обслуговування банківських рахунків, а також інформація про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (евро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня), відкритих в Херсонській філії ОСОБА_1» МФО (352413), має суттєве значення для встановлення істини по кримінальній справі, слідчий просить дозволити Херсонській філії ОСОБА_1» МФО (352413) розкрити банківську таємницю клієнта банку - ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів, що становлять банківську таємницю.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Дозволити проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю в Херсонській філії ОСОБА_1» МФО (352413) по рахунках ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня), а саме:

- інформації про рух коштів по рахунках ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, часу та місця здійснення платежу, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по теперішній час, в тому числі на магнітних носіях;

- карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня); - договір на обслуговування клієнта - ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901), в системі "клієнт-банк", з документами на установку програмного забезпечення та обслуговування клієнта; - оригіналів справ з юридичного оформлення ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня); • - оригіналів платіжних доручень за якими проводилось перерахування коштів з рахунків ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня), за період з моменту відкриття по теперішній час; • - копій контрактів (договорів) на підставі яких здійснювались операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів в іноземній валюті на рахунках ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня);

• - оригіналів будь-яких документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу - яка здійснювала відкриття рахунків ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня), та перерахування по них коштів, кредитних договорів, договорів купівлі-продажу цінних паперів (в тому числі ощадних (депозитних) сертифікатів), копії договорів (контрактів) на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) іноземної валюти, договорів поруки, довіреностей, розпоряджень на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів;

• - оригіналів заявок на отримання чекових книг з підписами службових осіб ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) та осіб, які мали право підпису за дорученням за період з моменту відкриття по теперішній час;

• - оригіналів документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови забезпечення охороною та транспортом, чеки, видаткові ордери), за якими службові особи ТОВ «СТС Комерс» (код ЄДР 33277901) та особи, які мали відповідні доручення, отримували готівку з рахунків №2600501003841 (російський рубль), №2600501003841 (долар США), №2600501003841 (євро), №2600501003841 (українська гривня), № 2605001003841 (українська гривня) за період з моменту відкриття по теперішній час.