Court ruling № 68998643, 20.09.2017, Bila Tserkva City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 357/3082/17

1-кс/357/3613/17

У Х В А Л А

20 вересня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Закаблук О. В. при секретарі Кричевській Н.В.,

за участю слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню №32017110080000001, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

07 вересня 2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, згідно якого слідчий просить надати їй та старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042), що перебувають у володінні ДПІ у центральному районi м. Миколаєва Головного управлiння ДФС у Миколаївськiй областi (адреса: 54030 м. Миколаїв, вул. Потьомкінська 24/2), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів, яке мотивоване тим, що під час досудового розслідування кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042), податкова адреса: м. Київ, вул. Васильківська буд. 34, корпус В, оф. 232, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України встановлено, що ТОВ «Оптіма-Констракт» у період 2012-2015 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме: здійснювало витрати на придбання послуг (оренда машин, оренда кущорізів) в ТОВ «Атріо», витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ «Ленд Росс», здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ «Інком строй», витрати на придбання послуг (оренда трактора, оренда машин) в ТОВ «Лікс Груп»

Встановлено, що у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» у період виконання робіт відсутні на балансі основні засоби (будівельні механізми, транспортні засоби, необхідні для будівельних робіт), так само відсутня інформація про оренду обєктів рухомого майна в інших підприємств, а також, що в період виконання робіт ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» не подавали до контролюючих органів інформацію про кількість працюючих, а саме «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку», ТОВ «Атріо» у 2-му кв. 2015 року звітувало про одного працюючого, а ТОВ «Інком Строй» у 2014 році - про шістьох працюючих. Виходячи з викладеного, у підприємств: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» не було ні техніки, ні механізмів, ні людських ресурсів, необхідних для виконання будівельних робіт, а тому ТОВ «Оптіма-Констракт» занижено податок на прибуток в розмірі 676 250 грн, та податок на додану вартість в розмірі 724 681 грн.

Таким чином, діяння cлужбових осіб ТОВ «Оптіма-Констракт» призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме 1 400 931 грн.

Оглядом облікової картки ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що підприємство перебуває на обліку ДПІ у центральному районi м. Миколаєва Головного управлiння ДФС у Миколаївськiй області, а тому тимчасовий доступ необхідний для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, відомості, відображені в документах облікової справи ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) можуть бути використані як докази, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи для встановлення об»єктивної істини у справі.

В судовому засіданні слідча ОСОБА_1 підтримала заявлене клопотання та пояснила, що тимчасовий доступ до документів облікової справи ТОВ «Оптіма-Констракт» необхідний з метою встановлення осіб, які здійснювали злочинні дії, підписували документи щодо здійснення господарської діяльності та податкову звітність, хоча товариство не проводило фактично господарську діяльність, носило ознаки фіктивності, в даний час підприємство перереєстроване, зазначені документи містять інформацію щодо обставин , які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, потрібні для проведення у справі почеркознавчих експертиз підписів службових осіб товариства, а тому просить надати доступ до документів їй та слідчому слідчої групи з розслідування кримінального провадження ОСОБА_2.

Представники володільців документів облікової справи, ДПІ у центральному районi м. Миколаєва Головного управлiння ДФС у Миколаївськiй області, повідомлені належним чином про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не прибули, їх відсутність не є перешкодою в розгляді клопотання у відповідності до ст. 163 ч.4 КПК України.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довела достатність підстав вважати, що службовими особами ТОВ «Оптіма-Констракт» було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч.1 КК України, документи облікової справи ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042), які містять зразки підписів службових осіб підприємства, перебувають у володінні ДПІ у центральному районi м. Миколаєва Головного управлiння ДФС у Миколаївськiй областi (адреса: 54030 м. Миколаїв, вул. Потьомкінська 24/2), оригінали документів необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні, з»ясування обставин справи, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування, для проведення почеркознавчих експертиз, а тому слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до матеріалів облікової справи ТОВ «Оптіма-Констракт», так як без названої документації неможливо встановлення обставин справи, документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчим, які входять до складу групи слідчих з розслідування кримінального провадження, слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів справи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу право на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042), що перебувають у володінні ДПІ у центральному районi м. Миколаєва Головного управлiння ДФС у Миколаївськiй областi (адреса: 54030 м. Миколаїв, вул. Потьомкінська 24/2), з можливістю вилучення оригіналів документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов»язкова для виконання посадовими особами ДПІ у центральному районi м. Миколаєва Головного управлiння ДФС у Миколаївськiй областi.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СВ ФР Білоцерківської ОДПІ.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_3