Court ruling № 68974871, 18.09.2017, Prymorskyi District Court of Odesa City

Справа № 522/7153/17

Провадження по справі № 1-кс/522/17511/17

У Х В А Л А

18 вересня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко М.В.,розглянувши клопотання начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про проведення призначення виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства осіб ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» (код ЄДРПОУ 38897944) за період з 01.01.2015 по теперішній час.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудов розслідування по кримінальному провадженню № 3201716000000006 ві, 05.01.2017 стосовно службових осіб ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» (код ЄДРПОУ 38897944) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження були матеріали, зібрані співробітниками ОУ ДПІ у Приморському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області, та висновок експертного-економічного дослідження, згідно якого, у 2015 році службовими особами ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» занижено податок на додану вартість на суму 4 003 275,84 грн.

Згідно наданої ОУ ДПІ у Приморському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області інформації, службовими особами ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» відображені в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства відображені нібито існуючі господарські операції з ТОВ «Оілкупон», ТОВ «Укрзвязокгідробуд», ТОВ «Маст-Буд», ТОВ «Річ Ленд», ТОВ «Логістік Гранум», ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_2», ТОВ «Армада-Трейд», ТОВ «Рігвєда», які у дійсності не мали місце.

Крім того, ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» мало взаємовідносини з ТОВ «Арсенал Компані» (код ЄДРПОУ 40503975). 14.12.2016 Києво-Святошинським районним судом Київської області було засуджено засновника ТОВ «Арсенал Компані» (код ЄДРПОУ 40503975) за скоєння злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 205 КК України.

У слідства існує обґрунтована підозра щодо вчинення службовими особами осіб ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» (код ЄДРПОУ 38897944) кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч. З КК України.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що під час досудового розслідування виникла необхідність в проведенні документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток осіб ТОВ «Компанія «Нові технології-Україна» (код ЄДРПОУ 38897944) за період 2015-2017 років, з урахуванням отриманих в ході досудового розслідування матеріалів, а також з метою всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи слідчий просить призначити документальну позапланову перевірку.

Вивчивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з ти, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Застосування належної правової процедури означає сурове додержання встановленого кримінальним процесуальним законом порядку досудового розслідування та судового провадження.

Згідно ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішує лише ті питання, що внесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень КПК України.

Тобто, враховуючи сферу дії принципу диспозитивності, слідчий суддя, суд вирішує лише ті питання, що :

- винесені на їх розгляд сторонами кримінального провадження;

- віднесені до їх повноважень згідно КПК України.

Так, безпідставно пославшись в клопотанні на ст. 93 КПК України, органи досудового слідства обґрунтували свої вимоги необхідністю збирання доказів у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР з правовою кваліфікацією - ч.3 ст.212 КК України.

Зазначена норма передбачає збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, установ та організацій висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок. Право призначення таких перевірок та ревізій чинним КПК не передбачено.

Діючий КПК України обмежує процесуальний статус сторони обвинувачення виключно процесуальними діями. Так ч.2 ст.93 КПК України передбачає, що обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок та проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у провадженні.

В той же час, положення КПК України не містять безпосередньої норми, яка б передбачала можливість звернення сторони обвинувачення з таким клопотанням та компетенцію слідчого судді щодо вирішення питання про призначення документальної позапланової перевірки, оскільки статтею 131 КПК України не передбачено такого заходу кримінального провадження.

Відповідно до ст.131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є:

виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід;

накладення грошового стягнення;

тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом;

відсторонення від посади;

тимчасовий доступ до речей і документів;

тимчасове вилучення майна;

арешт майна;

затримання особи;

запобіжні заходи.

Не регламентований чинним КПК України також і порядок розгляду таких клопотань слідчого або прокурора, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення такої перевірки.

Статтею 40 КПК України визначений обсяг повноважень слідчого, який носить невичерпний характер, оскільки слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, про що зазначено в ч.5 ст. 40 КПК України.

Згідно вимог ст.9 КПК України, закони та інші нормативно - правові акти Україні, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватись закон, який суперечить Кодексу.

Виходячи з вищевикладеного, чинним КПК України не передбачено можливості звернення до слідчого судді з клопотання про призначення позапланової виїзної перевірки.

На підставі вищенаведеного, зважаючи на те, що клопотання слідчого не відповідає вимогам діючого кримінального процесуального законодавства України, вважаю необхідним у задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 7, 8, 9, 22, 26, 40, 91, 92, 93 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з підстав, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

18.09.2017