Court ruling № 68690496, 06.09.2017, Zarichnyi District Court of Sumy City

Справа № 591/4853/17

Провадження № 1-кс/591/2799/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2017 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми Капкін О.Б., за участю секретаря Формова В.В., слідчого Підгорного Б.А., розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання слідчого СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Мотордеталь-Конотоп»,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Мотордеталь-Конотоп», яке взяте на облік у Харківському управлінні офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (код ЄДРПОУ 30573983), та знаходиться за адресою: Сумська обл., місто Конотоп, вул. Вирівська, будинок 64; дата державної реєстрації 08.08.2005; керівник: ОСОБА_2, щодо дотримання ним вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 01.01.2017 року, правильності та правомірності відображення суми бюджетного відшкодування у податковій декларації по ПДВ, нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, сплати інших податків, дотримання валютного та іншого законодавства за цей період.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України, оскільки слідчим не заявлено клопотань про фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів, суд вирішив провести судове засідання без фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження №42017201170000005, вивчивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017201170000005 від 12.01.2017, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Мотордеталь-Конотоп» протягом 2016 року, зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом придбання продукції у підприємств з ознаками фіктивності, та в подальшому, за наслідками здійснення експортних операцій, незаконно предявляли до відшкодування ПДВ, чим вчинили привласнення бюджетних коштів.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ «Мотордеталь-Конотоп» протягом 2016 року для виробництва продукції в своїй господарській діяльності систематично придбавали кремній, нікель, кремнієвовмісну сировину, постачальниками зазначених товарів є ТОВ «Поліметстрой», ТОВ «Скамікс-Дніпро», ТОВ «Компанія Бізнес Сервіс». У подальшому із цієї сировини ТОВ «Мотордеталь-Конотоп» було вироблено продукцію, зокрема гільзу, яку товариство експортує за кордон. В свою чергу ТОВ «Поліметстрой», ТОВ «Скамікс-Дніпро», ТОВ «Компанія Бізнес Сервіс» не є постачальниками поставленої ТОВ «Мотордеталь-Конотоп» продукції, зазначені підприємства документально придбавають сировину у підприємств з явними ознаками фіктивності, що підтверджується відсутністю у контрагентів податкового кредиту ( або формування податкового кредиту за рахунок товарів народного споживання), відсутністю складських приміщень, фактичного місця знаходження, що дає підстави вважати зазначені поставки безтоварними операціями. За зазначеною схемою ТОВ «Мотордеталь-Конотоп» протягом 2016 року за операціями з експорту було відшкодовано ПДВ з бюджету на суму понад 5 млн. грн.

Згідно із пунктом 200.18 ст. 200 Податкового кодексу України, платник податку ТОВ «Мотордеталь-Конотоп», який має право на бюджетне відшкодування, подає відповідну заяву та має право на автоматичне бюджетне відшкодування.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Мотордеталь-Конотоп» (ТОВ «Мотордеталь-Конотоп»), код ЄДРПОУ 30573983, яке розташоване за адресою: Сумська обл., місто Конотоп, вул. Вирівська, будинок 64; дата державної реєстрації 08.08.2005; керівник: ОСОБА_2; платник податків знаходиться на обліку у Харківському управлінні офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Тому виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «Мотордеталь-Конотоп», яке взяте на облік у Харківському управлінні офісу великих платників податків Державної фіскальної служби щодо дотримання ним вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 01.01.2017 року, правильності та правомірності відображення суми бюджетного відшкодування у податковій декларації по ПДВ, нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, сплати інших податків, дотримання валютного та іншого законодавства за цей період.

Однак, положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, ст.132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань слідчого, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення перевірки.

Виходячи з викладеного, клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 107, 132 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Мотордеталь-Конотоп», яке взяте на облік у Харківському управлінні офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (код ЄДРПОУ 30573983), та знаходиться за адресою: Сумська обл., місто Конотоп, вул. Вирівська, будинок 64; дата державної реєстрації 08.08.2005; керівник: ОСОБА_2, щодо дотримання ним вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 01.01.2017 року, правильності та правомірності відображення суми бюджетного відшкодування у податковій декларації по ПДВ, нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, сплати інших податків, дотримання валютного та іншого законодавства за цей період - відмовити.

Ухвала набирає чинності з моменту її проголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого судового засідання.

Слідчий суддя О.Б.Капкін