Court ruling № 68548464, 17.07.2017, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 761/23632/17

Провадження № 1-кс/761/14831/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., за участі секретаря Яриновської Є.В., слідчого Козлова М.О.

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 Краковецької Д.В., за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100100000055 від 05.05.2016 за ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 Краковецька Д.В. звернулась до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) за період з 01.01.2016 року по 30.06.2017 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Клопотання мотивовано тим, що Невстановлені особи створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ "Оптовик Про" (код за ЄДРПОУ 39579449), ТОВ "Торгмаш-Альянс" (код за ЄДРПОУ 39689307), ТОВ "Альфацентавр Альянс" (код за ЄДРПОУ 39737030), а також ТОВ "Маркет Торг" (код за ЄДРПОУ 39844605) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ "Знаки УА" (код за ЄДРПОУ 37332960). Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб'єкти господарської діяльності ПП «Алкор Груп» (код ЄРПОУ 39958117), ПП «Альмапром» (код ЄДРПОУ 39958211), ПП «Градо-Інвест» (код ЄДРПОУ 39952878), ПП «Аеропостач» (код ЄДРПОУ 40178850), ПП «Інтерсток» (код ЄДРПОУ 40186462), ПП «Фінтранз» (код ЄДРПОУ 40178844), ПП «Блюмєр» (код за ЄДРПОУ 40301686) та ПП «Кластер Сет» (код за ЄДРПОУ 40317130) з метою прикриття незаконної діяльності. Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП «Форт-Нокс», ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), ТОВ «Бізнес Страйк» (код за ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Ченгеле» (код за ЄДРПОУ 41023506), ТОВ «Аспект-Про» (код 40925713), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ «Профіпартс» (код 36698083), ТОВ «Рекламна агенція «Медіа Кіт» (код 38899627), ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) та інші.

Відповідно до акту позапланової невиїзної перевірки від 31.03.2016 №124/26-15-14-02-03/37725479, встановлено, що в період з 01.03.2015 по 31.03.2015 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» (ЄДРПОУ 37725479) при взаємовідносинах з ПП «Стопкран ХХ» (ЄДРПОУ 39478270) та ПП «Енергопостач ХХ» (ЄДРПОУ 39478362) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 762 025, 98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В період з 01.02.2015 по 30.04.2016 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» (ЄДРПОУ 37725479) при взаємовідносинах з ТОВ «АМЗ-Постач» (ЄДРПОУ 39683513), ТОВ «Аґрус-Фінанс» (ЄДРПОУ 39955975), ТОВ «Алкор Груп» (ЄДРПОУ 39958117), ТОВ «Буміранг» (ЄДРПОУ 40163141), ПП «Альмапром» (ЄДРПОУ 39958211), ТОВ «Укр-Поліхім» (ЄДРПОУ 39718793), ПП «Стопкран ХХІ» (ЄДРПОУ 39478270), ПП «Експостач ХХІ» (ЄДРПОУ 39478362), ПП «Грін-А Компані» (ЄДРПОУ 40226735), ТОВ «Глобал Буд Ком» (ЄДРПОУ 39453345) та ПП «Градо-Інвест» (ЄДРПОУ 39952878) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 297 330, 74 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ "Аутсорсинговий контакт центр" (код 37725479) протягом 2015- 2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 2 272 380 грн. шляхом відображення в податковому кредиті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ПП"Алкор Груп" (код 39958117), ПП "Альмапром" (код 39958211), ПП "Градо-Інвест" (код 39952878), ПП "Аеропостач" (код за ЄДРПОУ 40178850), ПП "Блюмер" (код 40301686) та підтверджено актом документальної позапланової перевірки №186/26-15-14-07-02-10/37725479 від 17.11.2016.

Так, допитано як свідка гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який повідомив, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), наміру реєструвати підприємства не мав.

Крім того, допитано як свідка гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, яка повідомила, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борд-Сервіс» (код 40735141), наміру реєструвати підприємства не мала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд-Сервіс» (код 40735141) податкову звітність не подавало, податкові накладні не реєструвала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) податкову звітність не подавало, податкові накладні не реєструвала.

Так, під час аналізу податкової звітності ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) встановлено, що дані підприємства не мають фактичної можливості здійснювати підприємницьку діяльність.

Крім того, згідно звіту 1-ДФ на даних підприємствах відсутні працевлаштовані особи які отримували заробітну плату, відповідно до інформації наявних баз даних, на підприємствах відсутні основні засоби виробництва, РРО, складські приміщення, транспортне та торгівельне обладнання для здійснення господарської діяльності, підприємства за податковою адресою не знаходяться. Фактичне місцезнаходження підприємств не встановлено.

Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи використали в злочинній діяльності підприємства з ознаками «фіктивності», направленні на надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарської діяльності, у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження валових витрат підприємств та обготівковування безготівкових коштів в готівку.

Також, встановлено, що протягом 2016-2017 років службові особи ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141), сформували податковий кредит з податку на додану вартість та віднесли до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів в розмірі близько 800 000 грн., які були переведені на поточні рахунки вказаних товариств нібито за поставку товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/послуг), що таким чином занизили суми обов'язкових податкових платежів до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) протягом 2016-2017 років здійснювали сумнівні господарські операції з ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141), спрямовані на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та сформували технічний податковий кредит.

Таким чином, у зв'язку з не підтвердженням у ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919), об'єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від контрагенту-постачальника ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141), тому і відсутні об'єкти оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з проведення робіт в розумінні ст.22, п.134.1 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 ст.139,п. 135.2. ст. 135, ст.185, п. 198.6 ст. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України.

Крім того, у слідства є вагомі підстави вважати, що фінансово - господарські операції протягом 2016 - 2017 р.р. між ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) та ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) є нікчемними (фіктивними), а тому і потребують документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141), а саме податку на додану вартість за період 2016 - 2017 р.р. та податку на прибуток за 2016 - 2017 р.р.

З огляду на викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) за період з 01.01.2016 року по 30.06.2017 року

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус».

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) за період з 01.01.2016 року по 30.06.2017 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. Рибак