Court ruling № 68434898, 31.05.2017, Shevchenkivskyi District Court of Poltava City (until 25.04.2025 - Oktyabrskyi District Court of Poltava City)

Дата документу 31.05.2017 Справа № 554/3420/17

Провадження № 1-кс/554/3797/2017

УХВАЛА

Іменем України

31 травня 2017 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області радника юстиції Ткаченка Костянтина Анатолійовича про проведення позапланової виїзної ревізії,

встановила:

31.05.2017 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

Другим слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017170000000111 від 28.03.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 369 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що зловживаючи своїм становищем начальник Комсомольського відділення Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 та його підлеглий ОСОБА_3 - головний державний інспектор Комсомольського відділення Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області у період з квітня по липень 2016, систематично вимагали та отримували від представника ТОВ «ТФ Трейд» (ЄДРПОУ 39353322) та керівника ТОВ «Кремнафтоторг» (ЄДРПОУ 40184643) ОСОБА_4 неправомірну вигоду в сумі від 25 000 до 30 000 грн. за не перешкоджання підприємницької діяльності вказаних товариств.

До того ж, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТФ Трейд» та ТОВ «Кремнафтоторг» здійснювали свою діяльність з ознаками фіктивності, у зв'язку з чим службові особи Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області зловживаючи своїм службовим становищем у період з квітня по липень 2016 сприяли незаконній діяльності вказаних підприємств, а посадові особи цих товариств за не викриття та не перешкоджання незаконній діяльності надавали неправомірну вигоду ОСОБА_3

Також встановлено, що службові особи Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області за час перебування на обліку в КОДПІ ТОВ «Кремнафтоторг» та ТОВ «ТФ Трейд», будь-яких порушень норм податкового законодавства не виявляли, а тому виникла необхідність у перевірці повноти нарахування та сплати ТОВ «ТФ Трейд» усіх передбачених податковим кодексом України податків і зборів за період з 01.01.2016 року по 11.08.2016.

Відповідно до даних ЄДР ТОВ «ТФ Трейд» з 11.08.2016 змінило місцезнаходження з м. Кременчук на м. Херсон, вул. Блюхера, 52, керівника і засновника з ОСОБА_5 на ОСОБА_6 З 01.01.2017 платник перейшов на податковий облік з Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області в Херсонську ОДПІ ГУ ДФС в Херсонський області.

Відповідно до листа ГУ ДФС в Херсонській області від 17.05.20017 встановлено, що Законом України від 21.12.2016 № 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», внесено зміни до податкового законодавства якими визначено, що організацію та проведення документальних перевірок платників податків можуть здійснювати лише контролюючі органи обласного та центрального рівня.

З огляду на викладене, з метою виявлення та встановлення всіх можливих фактів порушення вимог законодавства посадовими особами ТОВ «ТФ Трейд» (ЄДРПОУ 39353322), яке знаходиться за адресою: Херсонська область, м. Херсон, вул. Блюхера, 52, при здійсненні господарської діяльності, зокрема ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів, що відповідно спричиняє шкоду інтересам держави, а також забезпечення всебічності, повноти та неупередженості дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірці дотримання податкового законодавства ТОВ «ТФ Трейд».

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

У відповідності до вимог ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 99, 110 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення виїзної позапланової перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «ТФ Трейд» (ЄДРПОУ 39353322), яке знаходиться за адресою: Херсонська область, м. Херсон, вул. Блюхера, 52, з метою виявлення та встановлення всіх можливих фактів порушення вимог податкового законодавства, посадовими особами ТОВ «ТФ Трейд» при здійсненні господарської діяльності, зокрема ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів, та своєчасності сплати усіх передбачених податковим кодексом України податків і зборів за період з 01.01.2016 року по 11.08.2016, терміном 10 робочих днів, а саме з 12.06.2017 року по 21.06.2017.

Проведення перевірки доручити службовим особам ГУ ДФС у Херсонській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В.Тімошенко