Court ruling № 68366005, 18.08.2017, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

Справа № 263/10039/17

Провадження № 1-кс/263/5474/2017

УХВАЛА

18 серпня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області Кірякова Н.П., за участю прокурора Лісодіда В.О., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області Ситникова О. А. про призначення документальної позапланової перевірки, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016050000001264 від 01.12.2016, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 258-5 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області Ситников О. А. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємств ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442) та ТОВ «Бакаліяоптторг» (код ЄДРПОУ 37296598) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 01.08.2017 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість за вказаний період з 01.01.2015 року по 01.08.2017 року.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, протягом 2016-2017 років через митний пост „Костянтинівка" Донецької митниці ДФС, ТОВ „Цукрова компанія „Селена" (код ЄДРПОУ 39517541) та ТОВ „Сільськогосподарське підприємство „Білий колодязь" (код ЄДРПОУ 31235456) здійснювалось оформлення продовольчих товарів в режимі „експорт", які через територію Російської Федерації шляхом підміни експортних документів завозились на тимчасово непідконтрольну території України у Донецькій області, де реалізовувались від імені ТОВ „Бакаліяоптторг" (код ЄДРПОУ 37296598) та інших невстановлених суб'єктів господарювання.

Зазначені експортні операції проводились вітчизняними суб'єктами господарювання відповідно до зовнішньоекономічних контрактів укладених з Nord Trade Company LTD (Canada) та Аrgo (Europe) Limited Partnership (Scotland) та транспортувались на адресу Geo Imports Group Ltd (Georgia), однак до вказаного підприємства продовольчі товари не надходять, а перевантажуються в смт. Матвіїв Курган РФ на інші автотранспортні засоби та транспортуються в м. Донецьк, де проходять розмитнення на митниці, що розташована на тимчасово непідконтрольній території України.

З ДФС України отримано копії протоколів про порушення митних правил ТОВ „Цукрова компанія „Селена" та ТОВ „Сільськогосподарське підприємство „Білий колодязь" в яких зазначається, що відповідно до офіційної інформації митних органів Республіки Грузія (лист від 18.10.2016 № 21-10/106667), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 01.11.2016 № 35159/7/99-99-20-03-17, встановлено, що компанія Geo Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) товари «цукор білий кристалічний з цукрових буряків, вода мінеральна, напої, консервовані овочі» від TOB «Цукрова компанія Селена» не отримувала. Крім цього, згідно баз даних Служби доходів міністерства фінансів Республіки Грузія зазначений товар в митних органах не оформлювався.

Згідно офіційної інформації митних органів Республіки Грузія (лист від 26.12.2016 № 21-10/146674), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 28.12.2016 № 41347/7/99-99-20-03-17, встановлено, що компанія Geo Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) будь- яких зовнішньоекономічних договорів з «NORD TRADE COMPANY LTD» (Suite 155,660 Rothesay Avenue Unit E Saint John,New Brunswick, Канада) не укладала. Також, відповідно до відповіді Північно-Осетинської митниці ФМС РФ від 30.11.2016 № 29-07/13558 встановлено, що згідно наявних баз даних відомості стосовно переміщення товарів в режимі транзиту TOB «Цукрова компанія Селена» відсутні.

Також, відповідно до офіційної інформації митних органів Республіки Грузія (лист від 24.03.2014 № 21-10/41664), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 31.03.2017 № 8087/7/99-99-20-02-01-17, встановлено, що компанія Geo Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) зовнішньоекономічні контракти з компанією «ARGO (Europe) LP» (58а, Broughton Street, Edinburgh, Scotland, EHI 3SA, UK) не укладала та товар «цукор білий кристалічний з цукрових буряків» не отримувала

Після транспортування та розмитнення на тимчасово непідконтрольній території України товару, ТОВ „Бакаліяоптторг" здійснювало їх реалізацію суб'єктам господарювання - платникам податків, що зареєстровані на тимчасово непідконтрольній території України у Донецькій області.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, до протиправної схеми причетне ТОВ „Східконтракт", яке орендує складські приміщення, в яких розташовані експортована продукція, бухгалтерія ТОВ "Цукрова компанія "Селена", окрім того підозрюваний ОСОБА_3 - організатор протиправної схеми, являється ІНФОРМАЦІЯ_1, а іншій співорганізатор підозрюваний ОСОБА_4 є ІНФОРМАЦІЯ_2. Крім того, реквізити "ТОВ "Східконтракт" використовувались у тіньових схемах" по реалізації цукру за готівку на території України, без сплати всіх необхідних податків до бюджету, а частина продукції вивозилась за підробними документами та реалізовувалась на тимчасово непідконтрольній території України. Звітність про реальну господарську діяльність формується підконтрольними ОСОБА_3 бухгалтерами, що знаходяться у м. Донецьку.

В подальшому посадовими особами ТОВ „Цукрова компанія „Селена" з державного бюджету протиправно відшкодовано кошти в якості ПДВ на суму понад 700 тис. грн.

У зв'язку з встановленими обставинами необхідно вирахувати правильність нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів, а також правомірність декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість.

За ст.1 ч.2 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України складається з положень Конституції, цього Кодексу та інших законів України.

Частиною 2 ст.93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.93 ч.2 КПК України виникла необхідність у збиранні доказів.

Таким чином, з метою встановлення збитків, нанесених службовими особами ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442) та ТОВ «Бакаліяоптторг» (код ЄДРПОУ 37296598) державному бюджету України

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що для з'ясування збитків, нанесених службовими особами ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442) та ТОВ «Бакаліяоптторг» (код ЄДРПОУ 37296598) державному бюджету України, необхідно призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємств ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442) та ТОВ «Бакаліяоптторг» (код ЄДРПОУ 37296598) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 01.08.2017 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість за вказаний період, задовольнивши клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Призначити документальну невиїзну позапланову перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємств ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442) та ТОВ «Бакаліяоптторг» (код ЄДРПОУ 37296598) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 01.08.2017 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість за вказаний період з 01.01.2015 року по 01.08.2017 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Донецькій області - юридична адреса: Донецька область, м. Маріуполь, вулиця 130 Таганрозької Дивізії, будинок №114 у строк з 28.08.2017 року по 06.09.2017 року.

Повідомити працівників ГУ ДФС у Донецькій області про те, що матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини, будуть надані до перевірки слідчим або прокурором.

Роз'яснити, що позапланова документальна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, дозвіл на проведення якої наданий ухвалою слідчого судді, не може проводитися після закриття кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає, при цьому строк пред'явлення ухвали до виконання не може перевищувати одного місяця з моменту її постановлення.

Слідчий суддя Н.П.Кір'якова