Decision № 6822243, 03.09.2008, Kyiv City Court of Appeal

Справа № 22-6523/08

Головуючий у 1 інстанції: Остапенко О.М.

Доповідач: Мороз Л.Л.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3 вересня 2008 року Колегія суддів Судової палати в цивільних справах Апеляційного суду м. Києва

в складі: Головуючого: Мороз Л.Л.

суддів: Лесько А.О., Усика Г.І.

при секретарі: Полонській А.Б.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Дніпропетровська на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 15 травня 2008 року у справі за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Дніпропетровська про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю.

встановила:

Заявник звернувся в суд із заявою про розкриття АБ «Національні інвестиції інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «СТ-Інвест».

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 15.05.2008 року у задоволенні заяви відмовлено.

Не погоджуючись з постановленим по справі рішенням заявник звернувся до Апеляційного суду м. Києва з апеляційною скаргою, в якій просить зазначене рішення суду скасувати, постановити нове рішення, яким задовольнити заяву. Мотивує тим, що рішення постановлене з порушенням норм процесуального права, оскільки судом неповно з»ясовані обставини справи та висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи. Так, суд не врахував, що розкриття банківської таємниці ТОВ «СТ-Івест» необхідно з метою проведення планової перевірки вказаним суб»єктом податкового законодавства, що безпосередньо неможливо у зв»язку із його відсутністю за місцем реєстрації.

Апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену законом до банківської таємниці з дозволу власника або за рішенням суду.

Відповідно Закону України "Про державну податкову службу України" функцією органів податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства юридичними та фізичними особами.

Відмовляючи у задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці, суд першої інстанції зазначив, що заявник не зазначив контрагента ТОВ "СТ-Інвест", а тому відсутні підстави для задоволення його заяви.

Однак, колегія суддів не погоджується із вказаним висновком суду, оскільки судом допущена невідповідність висновків суду обставинам справи.

Так, із матеріалів справи вбачається, що ТОВ "СТ-Інвест" входило до переліку підприємств, що декларували велик і обсяги оподаткованих операцій та декларувало мінімальні зобов"язання щодо сплати податків до бюджету, яких заявнику необхідно було перевірити згідно вимоги ДПА у Дніпропетровській області від 06.12.2007 року (а.с.5-7). З метою проведення вказаної перевірки зааявником було здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ "СТ-Інвест" - м. Дніпропетровськ пр.Петровського, 33, де була відсутня вказана юридична особа, про що складено акт (а.с.8). Таким чином у завяника була відсутня можливість перевірити правильність податкових декларацій, даних щодо контрагентів вказаного товариства, з метою здійснення контролю за дотримання податкового законодавства вказаним товариством.

Враховуючи викладене, колегія суддів вважає, що встановлені підстави для розкриття банківської таємниці щодо ТОВ "СТ-Інвест" АБ "Національні інвестиції" щодо руху коштів за період з 19.01.2007 року по 19.10.2007 року . Заява ДПІ є обгрунтованою, підтвердженою доказами та відповідає вимогам статті 288 ЦПК України.

Тому відповідно статті 316 ЦПК України рішення суду підлягає скасуванню з постановлениям нового рішення про задоволення заяви ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська та зобов'язання Акціонерного банку "Національні інвестиції" у м. Києві (МФО 300498) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальність "СТ-Інвест" (код СДРПОУ 34498177) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку 260023114636 за період з 19.01.2007 року по 19.10.2007 року з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Керуючись ст. ст. 303, 304, 308, 314, 316 ЦПК України, колегія суддів, -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська задовольнити.

Рішення Шевченківкого районного суду м. Києва від 15 травня 2008 року скасувати та постановити нове рішення наступного змісту.

Заяву ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська задовольнити. Зобов"язати Акціонерний банк "Національні інвестиції" у м. Києві (МФО 300498) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальність "СТ-Інвест" (код ЄДРПОУ 34498177) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку 260023114636 за період з 19.01.2007 року по 19.10.2007 року з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення набуває чинності з моменту його проголошення та може бути оскаржене до Верховного Суду України протягом двох місяців з моменту набрання ним законної сили.