Court ruling № 68105255, 02.08.2017, Bila Tserkva City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/3185/17

У Х В А Л А

02 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В., за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів

В С Т А Н О В И В:

02.08.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання слідчого Вергелес І.М. у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_2 з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що субєкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

ОСОБА_4 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ«ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 р. було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р. їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 р., під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 р., з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться

Допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_2 в ході допиту вказав, що він також є директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м.Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. В ході огляду бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що будівельні послуги у ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) купувало ТОВ "СПР-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32765648).

Встановлено, що податкова звітність ТОВ "СПР-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32765648) за період 01.01.2014 року 31.12.2016 була подана з кінцевого обладнання з ІР-адреси: 213.160.133.218, яка належить ТОВ «Науково-виробнича фірма «Волз» (код ЄДРПОУ 24251847, м. Київ, вул. Горького (Антоновича), 103 А, офіс 184).

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Науково-виробнича фірма «Волз» володіє інформацією про точне місцезнаходження кінцевого обладнання, з якого подано податкову звітність підприємства, слідча просила адати тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідча просила розгляд клопотання проводити без виклику представників ТОВ «Науково-виробнича фірма «Волз», з метою попередження зміни чи знищення документів.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_2 вказав, що він також є директором ТОВ«ЛК-Інвест» (кодЄДРПОУ38545424, податкова адреса: м.Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. В ході огляду бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що будівельні послуги у ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) купувало ТОВ "СПР-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32765648).

Встановлено, що податкова звітність ТОВ "СПР-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32765648) за період 01.01.2014 р. 31.12.2016 р.була подана з кінцевого обладнання з ІР-адреси: 213.160.133.218, яка належить ТОВ «Науково-виробнича фірма «Волз» (код ЄДРПОУ 24251847, м. Київ, вул. Горького (Антоновича), 103 А, офіс 184).

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідча довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої вона просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу тимчасовий доступ до інформації, що перебуває у володінні ТОВ «Науково-виробнича фірма «Волз» (код ЄДРПОУ 24251847, м. Київ, вул. Горького (Антоновича), 103 А, офіс 184), з подальшим її вилученням, а саме:

=щодо даних, які надані абонентами під час підключення кінцевого обладнання, що перебуває у власності або користуванні споживача (з наданням копій відповідних документів, а саме договору, копії паспорту, копії документів про право власності на житло, приміщення, тощо, у разі наявності таких документів) за 2014-2016 роки по наступним ІР-адресам;

=щодо місця надання послуг, а саме конкретної адреси за якою абонент отримує послуги по наступним ІР-адресам,

=адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували звязок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентським номером,

=місцезнаходження кінцевого обладнання із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID),

=виду кінцевого обладнання (телефон, планшет, номер телефону стартового пакету, компютер, модем, тощо) із зазначенням його номеру та інших ідентифікуючих ознак за вказаний період по наступним ІР-адресам: 213.160.133.218 16.02.2016, у діапазоні часу 10:56:04

Зобовязати ТОВ «Науково-виробнича фірма «Волз» виготовити на паперовому або електронному носії документ за вказаними вище ІР-адресами.

Строк дії ухвали не перевищує 02 вересня 2017 р.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_5