Court ruling № 68093708, 02.08.2017, Bila Tserkva City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 357/13705/16-к

1-кс/357/3172/17

У Х В А Л А

02 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н.В. , за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській обл. ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32016110000000029, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів

В С Т А Н О В И В:

02.08.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за № 32016110000000029, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які використовуючи реквізити СГД із ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, СГД з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ за наслідком проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284), які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

Відображення ТОВ "Альфа Комп-К" у звітних періодах з 01.03.2015 по 31.11.2015 року, у складі податкового кредиту сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) вплинуло на показники податкової звітності та заниження сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 3624946,0 грн., за березень 2015 року на суму 105 0300 грн., за квітень 2015 року на суму 236504,0 грн., за травень 2015 року на суму 438935,0 грн., за червень 2015 року на суму 715769,0 грн., за липень 2015 року на суму 303866,0 грн., за серпень 2015 року на суму 546671 грн., за вересень 2015 року на суму 490685,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 514989,0 грн. та листопад 2015 року на суму 272497,0 грн.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено ряд обшуків. За результатами проведених обшуків вилучено документи та печатки наступних СПД: ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), ТОВ «КРІСТІНА ОСОБА_5» (код 40965562), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897).

03.04.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд податкового блоку з метою зясування відомостей про підприємства, печатки яких вилучені в ході проведених обшуків.

За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) зареєстровані за однією адресою: м.Київ, пр-т Валерія Лобановського, 4-А, поверх 1, не здійснюють господарської діяльності та не подають податкової звітності. ТОВ «КРІСТІНА ОСОБА_5» (код 40965562) зареєстроване за тією ж адресою, що й ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), не здійснює господарської діяльності та не подає податкової звітності. ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829) подало податкову звітність з ПДВ за 1-ий та 2-ий місяці 2017 року.

Для для ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) відкрито рахунок №26505015448301 (українська гривня) в ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346).

У ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених субєктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених субєктів господарської діяльності, оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346), а тому слідчий просив надати до них тимчасовй доступ.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд розглядати клопотання без виклику службових осіб ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346) так як їх виклик може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів та просив його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

В період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, СГД з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ, які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

За результатами проведених обшуків вилучено документи та печатки наступних СПД: ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), ТОВ «КРІСТІНА ОСОБА_5» (код 40965562), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897).

03.04.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд податкового блоку з метою зясування відомостей про підприємства, печатки яких вилучені в ході проведених обшуків.

За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) зареєстровані за однією адресою: м.Київ, пр-т Валерія Лобановського, 4-А, поверх 1, не здійснюють господарської діяльності та не подають податкової звітності. ТОВ «КРІСТІНА ОСОБА_5» (код 40965562) зареєстроване за тією ж адресою, що й ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), не здійснює господарської діяльності та не подає податкової звітності. ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829) подало податкову звітність з ПДВ за 1-ий та 2-ий місяці 2017 року.

Встановлено, що для ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) відкрито рахунок №26505015448301 (українська гривня) в ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346).

У ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених субєктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених субєктів господарської діяльності, оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346).

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6, заступнику начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 та оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ «ОСОБА_3 банк» (МФО 300346 м. Київ вул. Десятинна, 4/6), наданих для відкриття та обслуговування рахунку №26505015448301 (українська гривня) для ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2016 року по 31.07.2017 року.

- обліково-реєстраційних справ зазначених субєктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених субєктів господарської діяльності, оригіналів доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали не перевищує 02 вересня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_8