Court ruling № 67994304, 25.07.2017, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/14285/17

УХВАЛА

25 липня 2017 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Слободян С.В., з участю секретаря судового засідання Царук Г.Д., слідчого Столярчука В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, погодженого з прокурором, про надання дозволу на проведення огляду, у кримінальному провадженні №32017240000000021,

ВСТАНОВИВ:

25.07.2017 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницьк ої області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення огляду приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та орендується ТОВ «Маркет-Інвест Плюс», що розташоване за адресою Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул.Героїв України, 21, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції.

В судовому засіданні слідчий наполягає на задоволенні клопотання.

Заслухавши слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали та матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

26.05.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, внесено відомості до Єдиного реєстрі досудових розслідувань за №32017240000000021, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період 2016-2017 років службові особи ТОВ «Агро-Юг В», діючи умисно, використовуючи реквізити «підконтрольного» ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866, Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21) провели по бухгалтерському та податкових обліках ряд «безтоварних» операцій, повязаних з перерахуванням коштів за ніби-то придбання послуг зі зберігання зерна, метою яких було ухилення від сплати податків у значних розмірах.

15.06.2016 року службові особи ТОВ «Агро-Юг В» уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», відповідно до якого Виконавець (ТОВ «ОСОБА_3 Плюс») зобовязується надати послуги Замовнику (ТОВ «Агро-Юг В») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: Волочиський район, смт.Війтівці, вул. Героїв України, 21.

Фактично, директор ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ «Агротек ХПП», окрім того директор ТОВ «Агро-Юг В» веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.

Відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 року встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «пов»язаним» СПД - ТОВ «Агротек ХПП» (головним бухгалтером якого також являється ОСОБА_4В.) щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ «Агро-Юг В» - смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.

Таким чином, службові особи ТОВ «Агро-Юг В» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах.

Також, встановлено, що протягом червня липня 2016 року службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» по бухгалтерському та податковому обліках проведено «сумнівні» фінансові операції з придбання маслин IBERICA та кілець ананаса, в наступних СГД: ТОВ «Олів Лайн» (код ЄДРПОУ 39234659), ТОВ «Адванс» (код ЄДРПОУ 35773143), ТОВ «Імп Оіл» (код ЄДРПОУ 39036928), ПП «Оскар Фудз» (код ЄДРПОУ 39234706).

В подальшому від імені ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» подано розрахунки коригування на суму сформованого податкового кредиту від ряду інших підприємств.

На підставі вищевикладеного ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» відбувається пересортиця товарних груп, а саме: в документах податкового обліку відображено придбання маслин, оливок, ананасів, зернових, в той же час вказаним підприємством надаються послуги по зберіганню зернових. Даний факт може свідчити про удаваність проведених операцій, факти формування схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу кінцевих вигодонабувачів.

В ході досудового розслідування допитано як свідка засновника ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» ОСОБА_5, яка повідомила, що з метою надання послуг по зберігання сільськогосподарської продукції, ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» уклало договір оренди старого елеватора, який належить ТОВ «Агротек-ХПП» та розташований за адрсеою: Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул. Героїв України, 21. Окрім того, допитано як свідка директора ТОВ «Агро-Юг В» ОСОБА_4, яка також в своїх показах повідомила, що ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» для надання послуг по зберіганню сільськогосподарської продукції, орендував приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та розташоване за адрсеою: Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул. Героїв України, 21.

Враховуючи викладене, а також те, що клопотання слідчого відповідає вимогам ст.ст. 234, 237 КПК України, слідчим наведені підстави для проведення огляду приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та орендується ТОВ «Маркет-Інвест Плюс», що розташоване за адресою Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул.Героїв України, 21, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції, які необхідні та можуть мати значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадження, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.233-237 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду приміщення старого елеватора, яке належить ТОВ «Агротек-ХПП» та орендується ТОВ «Маркет-Інвест Плюс», що розташоване за адресою Хмельницька область, Волочиський район, смт.Війтівці, вул.Героїв України, 21, з метою встановлення його стану та придатності для зберігання сільськогосподарської продукції.

Ухвала діє по 25 серпня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя