Court ruling № 67636775, 06.07.2017, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/7393/17

1-кс/295/2746/17

УХВАЛА

Іменем України

06.07.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Слюсарчук Н. Ф.

розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, внесене в кримінальному провадженні № 42016060360000121 ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_2А, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094), оригінали журналів реєстрації вїзду транспорту на територію та виїзду транспорту з території ДП «Житомирський БТЗ» за період 2015-2017 років.

В клопотанні слідчий вказує на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42016060360000121 від 30.06.2016 щодо службових осіб ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094), які умисно ухилились від сплати податків в особливих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094), протягом 2015 -2016 років по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили закупівлю товарно матеріальних цінностей у субєктів господарської діяльності, які мають ознаки «ризикових», тобто шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі запасних та електронних приладів до військової техніки у субєктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Оптимумспецдеталь» (код ЄДР 38320170), ТОВ «Дівітіс» (код ЄДР 37933043), ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974), ТОВ «С-МАК» (код ЄДР 39101913), ТОВ«АКТІНТЕЛ» (код ЄДР 35380195) ухились від сплати податків до бюджету у особливо великих розмірах, та вчинили службове підроблення.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ДП «Житомирський БТЗ» та ТОВ «АКТІНТЕЛ», ТОВ «С-МАК», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ДП «Житомирський БТЗ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «АКТІНТЕЛ» та ТОВ «С-МАК», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ДП «Житомирський БТЗ» товарів, робіт (послуг) з ТОВ «АКТІНТЕЛ» та ТОВ «С-МАК», специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким з ТОВ «АКТІНТЕЛ» та ТОВ «С-МАК» доставлялися товари реалізовані на ДП «Житомирський БТЗ», картки складського зберігання ДП «Житомирський БТЗ» на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ТОВ «АКТІНТЕЛ» та ТОВ «С-МАК», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ «АКТІНТЕЛ» та ТОВ «С-МАК» на ДП «Житомирський БТЗ», банківські виписки ДП «Житомирський БТЗ», відповідно до яких здійснювалась сплата грошових коштів за товари, роботи та послуги, які реалізовані ТОВ «АКТІНТЕЛ» та ТОВ «С-МАК» на ДП «Житомирський БТЗ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ДП «Житомирський БТЗ».

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення останньої.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1В, погодженого прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №42016060360000121 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя