Court ruling № 67463248, 30.06.2017, Uman City and District Court of Cherkasy Oblast

Справа №705/1433/17

1-кс/705/766/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 червня 2017 року Уманський міськрайонний суд Черкаської області

в складі : слідчого судді Ребриної К.Г.

з участю секретаря Маштабей Л.В.

прокурора Закутнього Р.С.

та слідчого Ліхути Т.В.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Умань клопотання начальника слідчого відділення в складі слідчого відділу Уманського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_1, що погоджене прокурором Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки у кримінальному провадженні № 12017250250000309 за ч.1 ст.191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Начальник слідчого відділення в складі слідчого відділу Уманського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_1 звернулася до Уманського міськрайонного суду Черкаської області з клопотанням, що погоджене прокурором Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки у кримінальному провадженні № 12017250250000309 за ч.1 ст.191 КК України. В клопотанні вказано, що Уманським ВП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №12017250250000309 від 01.03.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 1 КК України, а саме привласнення чужого майна, яке було ввірене особі та перебувало в її віданні.

В ході досудового розслідування встановлено: до Уманського ВП ГУНП в Черкаській області надійшов рапорт старшого оперуповноваженого Уманського МРВ УСБУ в Черкаській області ОСОБА_3 з інформацією про вчинення керівництвом ПП "Сігма" та ТОВ "Арт Майстер-2" привласнення грошових коштів, які належать державі в особі Уманської міської ради, при проведенні робіт на обєктах по капітальному ремонту (заміні) дверних та віконних блоків в підїздах житлових будинків, які знаходяться на балансі Уманської міської ради, які відбувалися потягом серпня-грудня 2016 року .

В ході проведення досудового розслідування, з метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення та встановлення осіб, якими саме воно було вчинене виникла необхідність у вилученні оригіналів документації з приводу виконання вищевказаних ремонтних робіт, а саме можливих договорів, угод, актів, платіжних доручень, переписки з контрагентами, прайсів по цінам на товари, накладних, сертифікатів, договорів про технічний нагляд, договорів підряду (субпідряду), тощо, з метою подальшого призначення та проведення комплексної будівельно-технічної та судово-економічної експертизи, в звязку з чим 12.04.2017 року, відповідно до ухвали слідчого судді Уманського міськрайонного суду Черкаської області від 31.03.2017 року, було проведено обшук за адресою: Черкаська область, вул. Індустріальна, 2а, а саме за місцем знаходження бухгалтерії та бухгалтерських документів ПП "Сігма" та ТОВ "Арт Майстер-2".

Однак в ході проведення обшуку було встановлено, що документація, з приводу співпраці вказаних юридичних осіб з контрагентами, яка б дала змогу визначити дійсну вартість, вид та якість металопластикових вікон та дверей, які були поставлені ПП "Сігма" та ТОВ "Арт Майстер-2", відповідно до договорів, заключних з Уманської міської радою на проведення робіт на обєктах по капітальному ремонту (заміні) дверних та віконних блоків в підїздах житлових будинків, які знаходяться на балансі Уманської міської ради, які відбувалися потягом серпня-грудня 2016 року, відсутня.

Враховуючи той факт, що підтвердити наявність чи відсутність в діях керівництва ПП "Сігма" складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 КК України можливо лише за умови проведення судово-економічної та будівельно-технічної експертизи, для проведення якої необхідно встановити контрагентів даних юридичних осіб, з метою витребовування в них відповідної документації та допиту їх в якості свідків, з даною метою було надано доручення співробітникам УБСУ в Черкаській області.

16.05.2017 року до СВ Уманського ВП ГУНП в Черкаській області надійшов лист за підписом начальника Уманського МРВ УСБУ в Черкаській області підполковника ОСОБА_4, відповідно до якого, не вдалося за можливе отримати в повному обсязі документальні матеріали щодо діяльності ПП "Сігма" та ТОВ "Арт Майстер-2" , в звязка з чим виникла необхідність призначення позапланової податкової перевірки діяльності даних юридичних осіб.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, місцем знаходження юридичної особи приватного підприємства «Сігма» (ЄДРПОУ 31756648) є Черкаська область, м. Умань, вулиця Артема, будинок, 88.

Враховуючи викладене, слідство приходить до висновку, що з метою встановлення контрагентів, з якими співпрацювали ПП "Сігма" в період часу з серпня по грудень 2016 року включно та в яких закупляли товари, що були використані при проведенні робіт на обєктах по капітальному ремонту (заміні) дверних та віконних блоків в підїздах житлових будинків, які знаходяться на балансі Уманської міської ради, які відбувалися потягом серпня-грудня 2016 року та виявлення можливої наявної бухгалтерської документації з даного приводу, виникає необхідність призначення та проведення співробітниками ГУ ДФС в Черкаській області позапланової виїзної документальної перевірки по проведеним фінансово-господарським операціям ПП "Сігма" за період з серпня 2016 року по грудень 2016 року включно щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

В судовому засіданні слідча відділення в складі слідчого відділу Уманського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_1 клопотання підтримала та просить його задовольнити.

В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання.

Суд, заслухавши прокурора, слідчого, вивчивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

Законом України «Про прокуратуру» від 25.04.2015 року виключено пункт 4 частини другоїстатті 40 КПК України, яким слідчому надавалось право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, тому такі перевірки проводяться на підставі ухвали слідчого судді.

Документальною перевіркою, у відповідності доп. 75.1.2 Податкового кодексу України(далі -ПКУкраїна) вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальною позаплановоюперевіркою вважається перевірка, що не передбачається у плані роботи органу ДПС і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1ст.78 ПК Українидокументальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 2Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКПК України.

На підставі вищевикладеного, суд вважає що дане клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ч.7 ст.100, п.4 ч.6 ст.100, ст.ст.159-163, 171-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання начальника слідчого відділення в складі слідчого відділу Уманського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_1, що погоджене прокурором Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки у кримінальному провадженні № 12017250250000309 за ч.1 ст.191 КК України задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам ГУ ДФС в Черкаській області на проведення позапланової виїзної документальної перевірки по проведеним фінансово-господарським операціям ПП "Сігма" (ЄДРПОУ 31756648) за період з серпня 2016 року по грудень 2016 року включно щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Г. Ребрина