Court ruling № 67398400, 20.06.2017, Kherson City Court of Kherson Oblast

Справа №766/2493/17

н/п 1-кс/766/6191/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.06.2017 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Зайченко К.С., за участю прокурора Філімонова К.В., представника юридичної особи ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні, в приміщенні суду клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42016230000000288 від 24.10.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» (код ЄДРПОУ 05396638), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Херсон, вул. Пестеля, 5 з питань повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2015 р. до 26.09.2016 р. по взаємовідносинах з ТОВ «Сіті Форест» (ЄДРПОУ 35568103), ТОВ «ЛКМ Трейдінг» (ЄДРПОУ 38299275), ТОВ «Профі-лайт» (ЄДРПОУ 37465373), проведення якої доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Херсонській області.

Мотивуючи клопотання прокурор вказує, що в провадженні слідчого відділу УСБУ в Херсонській області знаходиться кримінальне провадження № 42016230000000288 внесене до ЄРДР 24.10.2016 р. за ч.4ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням, згідно аналітичного дослідження фінансових операцій проведених ТОВ «Сіті Форест» (ЄДРПОУ 35568103) з ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» (ЄДРПОУ 05396638) та їх контрагентами, встановлено внесення недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість та можливості виведення коштів підприємства під виглядом оплати за товари (послуги), постачання яких не підтверджено, у період з 01.01.2015 р. до 26.09.2016 р., проведеного ГУ ДФС в області.

Згідно із висновком, вказаного аналітичного дослідження, контрагентами ТОВ «Сіті Форест» (ЄДРПОУ 35568103), ТОВ «ЛКМ Трейдінг» (ЄДРПОУ 38299275), ТОВ «Профі-лайт» (ЄДРПОУ 37465373) ймовірно здійснюються операції з виписки первинної документації, єдиною метою яких є документальне оформлення реально не здійснених господарських операцій з метою надання податкової вигоди ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» (ЄДРПОУ 05396638).

Внаслідок зазначених дій створено передумови для виведення коштів підприємства авд виглядом оплати за товар (послуги) га загальну суму 2109 тис.грн., у т.ч. ПДВ 351,5 тис.грн.

Таким чином у ході розслідування кримінального провадження отримано дані, які можуть свідчити про порушення вимог податкового законодавства ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» (ЄДРПОУ 05396638) з питань повноти нарахування та сплати ПДВ за період з 01.01.2015 р. до 26.09.2016 р. по взаємовідносинах з ТОВ «Сіті Форест» (ЄДРПОУ 35568103), ТОВ «ЛКМ Трейдінг» (ЄДРПОУ 38299275), ТОВ «Профі-лайт» (ЄДРПОУ 37465373).

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник за довіреністю ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» - ОСОБА_1 заперечував проти задоволення клопотання прокурора посилаючись на його необґрунтованість.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, вислухавши учасників, слідчий суддя приходить до наступного.

Досудове розслідування кримінального провадження № 42016230000000288 здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4ст.191 КК України, вчиненого внаслідок порушення ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» вимог податкового законодавства.

В свою чергу ст. 78 Податкового кодексу України, передбачає низку підстав здійснення документальних позапланових перевірок, зокрема підпункт 78.1.11 даної норми передбачає як одну з можливостей її здійснення у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки винесену ними відповідно до закону.

При цьому, підпункт 78.1.8. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачає можливість здійснення документальних позапланових перевірок у разі якщо платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу, та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.

Згідно пункту 78.5. ст. 78 Податкового кодексу України, допуск посадових осіб контролюючих органі до проведення документальної позапланової виїзної перевірки здійснюється згідно із статтею 81 цього Кодексу. Документальна позапланова невиїзна перевірка здійснюється у порядку, передбаченому статтею 79 цього Кодексу. В свою чергу норми ст. 79 і 81 Податкового кодексу України передбачають, що дані перевірки здійснюються у разі прийняття керівником (його заступником або уповноваженою особою) контролюючого органу рішення про її проведення, оформленого наказом, та за наявності підстав для її проведення.

Враховуючи вище викладене, з урахуванням твердження про встановлення недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість, слідчий суддя вважає, що у клопотанні прокурора не наведено обґрунтування підстав, які роблять неможливим здійснення документальної позапланової перевірки в інший спосіб, а ніж через отримання відповідної ухвали слідчого судді.

Керуючись ст. 110 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42016230000000288.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3