Court ruling № 67359345, 19.06.2017, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/4240/17

пр.№ 1-кс/464/1148/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

19 червня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., за участю слідчого Мамчуровської І.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1М, про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017140000000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212КК України, -

в с т а н о в и в :

слідчий Мамчуровська І.М. звернулась із клопотанням про надання дозволу тимчасового доступу до документів та речей за матеріалами кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212КК України, а саме до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Зборівські Лани» (ЄДРПОУ 34038236) з ТзОВ «Княжі Лани» (ЄДРПОУ 36211644) за період 2015-2016 років, з можливість ознайомлення з ними та їх копіюванням, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ «Зборівські Лани» (ЄДРПОУ 34038236, адреса реєстрації, Тернопільська обл., Зборівський р-н, с.Вовчківці).

В обгрунтування клопотання посилається на те, що нею здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32017140000000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212КК України. Досудового слідством встановлено, що посадові особи ТзОВ «Княжі Лани», в період 2015 року неправомірно використовували спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських підприємств, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в розмірі понад 3,5 млн.грн. ТзОВ «Княжі Лани» у 2015 році засіяно 3905,45 га земельних площ такими культурами: пшениця 1347 га., соя 553,45 га., ячмінь 630 га., ріпак 1375га. Згідно наданої інформації Головного управління статистики у Львівській області підприємство на задіяних площах могло виростити в середньому 16495, 476 тон зернових культур, а згідно даних поданої податкової звітності ТзОВ «Княжі Лани» реалізувало 28171,33 тон власне вирощеної сільськогосподарської продукції, з них 21246,413 тон експортована продукція, а 6929,72 тон реалізовані зернові на території України. Враховуючи, що у користуванні підприємства є 3905,45 га. ділянок сільськогосподарського призначення, то дана кількість землі не дозволяє виростити підприємству більше, ніж 16495,476 тон зернових культур, тому 11706, 657 тон реалізованої продукції є невідомого походження, а отже не є власне вирощеною продукцією ТОВ «Княжі Лани». В результаті відображення в податковій звітності реалізації власне вирощеної сільськогосподарської продукції на суму 80720263,44 грн., 30% з яких є продукцією невідомого походження сума якої становить близько 24 млн. грн. та підлягає оподаткуванню на загальних підставах. Оскільки ТзОВ «Княжі Лани» не є виробником всієї реалізованої сільськогосподарської продукції, оскільки посівні площі підприємства недостатні для вирощування реалізованої сільськогосподарської продукції використання спеціального режиму оподаткування сільськогосподарських виробників посадовими особами ТзОВ «Княжі Лани» є неправомірним. Згідно матеріалів ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, частину сільськогосподарської продукції ТзОВ «Княжі Лани» реалізовувало ТзОВ «Зборівські лани», яке її експортувало фірмі нерезиденту «АGROGENERATION SA (Франція). Податкова звітність ТзОВ «Княжі Лани», ТзОВ «Зборівські лани», ТзОВ «Агродженерейшн Україна» та ТзОВ «Євішовіце Україна» подається з однієї ІР-адреси (195.85.250.13), місцезнаходження якої м.Харків. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що керівником ТзОВ «Княжі Лани» та ТзОВ «Зборівські Лани» являється ОСОБА_2. Слідчим на підставі ст. 93 КПК України скеровувалась вимога щодо надання копій документів по проведенню фінансово-господарських операцій з ТзОВ «Княжі Лани», однак такі надані не були. З огляду на викладене, просить клопотання задоволити.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику ТзОВ «Зборівські Лани», з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017140000000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та зважаючи на те, що договори, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, акти приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інші наявні документи, які підтверджують фінансово-господарські операції, які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Зборівські Лани» (ЄДРПОУ 34038236) з ТзОВ «Княжі Лани» (ЄДРПОУ 36211644) за період 2015-2016 рр., які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ «Зборівські Лани» (ЄДРПОУ 34038236, адреса реєстрації, Тернопільська обл., Зборівський р-н, с.Вовчківці), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити. Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Зборівські Лани» (ЄДРПОУ 34038236) з ТзОВ «Княжі Лани» (ЄДРПОУ 36211644) за період 2015-2016 років, з можливість ознайомлення з ними та їх копіюванням, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ «Зборівські Лани» (ЄДРПОУ 34038236, адреса реєстрації, Тернопільська обл., Зборівський р-н, с.Вовчківці).Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бойко О.М.