Court ruling № 67085651, 07.06.2017, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/28782/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Ольховській М.Г., за участю сторони кримінального провадження - слідчого Гарбуза С.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Гарбуза С.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42015000000000353, -

В С Т А Н О В И В :

24.05.2017 старший слідчий в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Гарбуза С.Г., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Багнюком О.І., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю подальшого вилучення їх належним чином завірених копій в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, що стосуються проведення у 2012 та 2013 роках перевірок ТОВ «Хліб Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 33307354), ТОВ «Спецтранспостач» (код ЄДРПОУ 35828328) та ТОВ «Укррейл Лоджистікс» (код ЄДРПОУ 37933127), ТОВ «Аукро Україна» (код ЄДРПОУ 36295991), а саме: актів перевірок та усіх інших документів, складених у зв'язку з їх проведенням, у тому числі актів перевірок від 25.06.2013 № 153/15.6-27/33307354, від 22.01.2013 № 222/22-40/35828328, від 02.12.2012 № 238/15-575/37933127, від 01.03.2013 № 57/15.6-27/37933127; актів камеральних перевірок податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ДПС у Дніпропетровській області від 20.11.2012 № 1906 та № 1902, акту виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.04.2009 по 31.03.2012 №975/221/36295991 від 30.07.2012, акту позапланової виїзної перевірки з питань правильності визначення об'єкту оподаткування з податку на прибуток за період з 01.04.2012 по 31.12.2012 № 820/222/36295991 від 22.04.2013; наявних в ДПІ матеріалів (податкова звітність, первинні фінансово-господарські документи тощо), що використовувались під час проведення згаданих вище перевірок; податкових повідомлень-рішень (корінців), прийнятих за наслідками цих перевірок, у тому числі від 22.07.2013 № 0004615626, 0004815626, від 18.10.2013 № 00141560226, від 14.02.2013 № 0001882240, 0001872240, від 18.12.2012 № 000055571; податкових повідомлень-рішень ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ДПС у Дніпропетровській області від 06.12.2012 № 0008721502, від 07.12.2012 № 0006351501,0006341501, від 15.08.2012 № 0001102302, від 17.05.2013 № 0000762205; скарг платників податків за результатами проведення вказаних перевірок та документів щодо їх розгляду; матеріалів листування з вищестоящими підрозділами органів Міністерства доходів та зборів України з питань проведення вказаних перевірок та розгляду скарг платників податків; документів (відомостей), що підтверджують сплату (несплату) платником податків сум, нарахованих відповідно до винесених за результатами перевірок податкових повідомлень-рішень.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Другим слідчим відділом управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42015000000000353 від 06.03.2015 за фактом зловживання службовим становищем колишнім керівництвом Міністерства доходів і зборів України за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що місцевими державними податковими інспекціями Міністерства доходів і зборів України у 2011-2013 роках проведено низку податкових перевірок платників податків, серед яких ПАТ СКТБ «Комплекс», ТОВ "Міжгалузева торговельна компанія", ТОВ "Український лізинговий фонд", ТОВ "Хліб Інвестбуд", ТОВ "Оптіма-Транс", ТОВ "Хомер Софтвер Хаус", представництва "Новартіс Консьюмер Хелт Сервісез С.А.", ТОВ "Пром-Газ-Інвест", ТОВ "Аукро Україна", ТОВ "Укррейл Лоджистікс", ПАТ "Нова лінія", ТОВ "Спецтранспостач", ТОВ "Ємаркет Україна", за результатами яких винесено податкові повідомлення-рішення про визначення сум податків, що підлягають сплаті до державного бюджету України.

За результатами адміністративного оскарження вказаними юридичними особами окремих податкових повідомлень-рішень колишнім заступником Міністра доходів і зборів України ОСОБА_5 прийнято низку рішень, якими безпідставно скасовано згадані вище податкові повідомлення-рішення, внаслідок чого до державного бюджету не сплачено відповідні суми податків.

З метою дослідження обставин вчинення кримінальних правопорушень, за якими здійснюється досудове розслідування, обставин підготовки та прийняття ОСОБА_5 рішень про задоволення повторних скарг згаданих вище платників податків та скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих районними державними податковими інспекціями за наслідками перевірок, виникла потреба у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо проведення податкових перевірок відповідних платників податків, документів щодо розгляду їх скарг тощо з подальшим вилученням указаних документів.

З урахуванням того, що документи, тимчасовий доступ до яких планується здійснити, розглядались та складались, зокрема, Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі м. Києва, а також з урахуванням того, що у вказаній податковій інспекції зберігаються матеріали облікових справ відповідних платників податків, у слідства є достатні підстави вважати, що ці документи перебувають у володінні вказаної державної установи.

Зокрема, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва проведено перевірки наступних суб'єктів господарювання, за наслідками яких складено відповідні акти та прийняті податкові повідомлення-рішення: ТОВ «Хліб Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 33307354), акт документальної позапланової невиїзної перевірки від 25.06.2013 № 153/15.6-27/33307354, прийнято податкові повідомлення-рішення від 22.07.2013 № 0004615626, 0004815626, від 18.10.2013 № 00141560226; ТОВ «Спецтранспостач» (код ЄДРПОУ 35828328), акт документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.010.2009 по 30.09.2012, складено акт перевірки від 22.01.2013 № 222/22-40/35828328), прийнято податкові повідомлення-рішення № 0001882240, 0001872240 від 14.02.2013; ТОВ «Укррейл Лоджистікс» (код ЄДРПОУ 37933127), акт камеральної перевірки від 02.12.2012 № 238/15-575/37933127, акт документальної перевірки від 01.03.2013 № 57/15.6-27/37933127, прийнято податкове повідомлення-рішення № 000055571 від 18.12.2012.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з підстав, визначених ч.6 ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких прокурор просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Гарбуза С.Г., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Багнюком О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42015000000000353 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Гарбузі С.Г., слідчим групи слідчих, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, що стосуються проведення у 2012 та 2013 роках перевірок ТОВ «Хліб Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 33307354), ТОВ «Спецтранспостач» (код ЄДРПОУ 35828328) та ТОВ «Укррейл Лоджистікс» (код ЄДРПОУ 37933127), ТОВ «Аукро Україна» (код ЄДРПОУ 36295991), а саме: актів перевірок та усіх інших документів, складених у зв'язку з їх проведенням, у тому числі актів перевірок від 25.06.2013 № 153/15.6-27/33307354, від 22.01.2013 № 222/22-40/35828328, від 02.12.2012 № 238/15-575/37933127, від 01.03.2013 № 57/15.6-27/37933127; актів камеральних перевірок податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ДПС у Дніпропетровській області від 20.11.2012 № 1906 та № 1902, акту виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.04.2009 по 31.03.2012 №975/221/36295991 від 30.07.2012, акту позапланової виїзної перевірки з питань правильності визначення об'єкту оподаткування з податку на прибуток за період з 01.04.2012 по 31.12.2012 № 820/222/36295991 від 22.04.2013; наявних в ДПІ матеріалів (податкова звітність, первинні фінансово-господарські документи), що використовувались під час проведення згаданих вище перевірок; податкових повідомлень-рішень (корінців), прийнятих за наслідками цих перевірок, у тому числі від 22.07.2013 № 0004615626, 0004815626, від 18.10.2013 № 00141560226, від 14.02.2013 № 0001882240, 0001872240, від 18.12.2012 № 000055571; податкових повідомлень-рішень ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ДПС у Дніпропетровській області від 06.12.2012 № 0008721502, від 07.12.2012 № 0006351501,0006341501, від 15.08.2012 № 0001102302, від 17.05.2013 № 0000762205; скарг платників податків за результатами проведення вказаних перевірок та документів щодо їх розгляду; матеріалів листування з вищестоящими підрозділами органів Міністерства доходів та зборів України з питань проведення вказаних перевірок та розгляду скарг платників податків; документів (відомостей), що підтверджують сплату (несплату) платником податків сум, нарахованих відповідно до винесених за результатами перевірок податкових повідомлень-рішень.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О. Москаленко

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/28782/17-к

Примірник 2 та завірена копія - надано старшому слідчому в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Гарбузі С.Г.

Виконавець: Москаленко К.О.

07.06.2017