Court ruling № 67024721, 06.06.2017, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа №127/10855/17

Провадження №1-кс/127/4288/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2017 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участі слідчого Чубатюк С.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ КБ Надра, за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу,-

ВСТАНОВИВ:

24.05.2017 року слідчий звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Майданюком В.А. про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ КБ Надра.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017020000000044 від 26.04.2017 за фактом ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами КП «Гніваньводопостач».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи КП «Гніваньводопостач» (код ЄДРПОУ 36242300, податкова та фактична адреса: Вінницька область, Тиврівський район, м. Гнівань, вул. Петровського, 2, основний вид діяльності монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання), проводячи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2013 по 31.12.2016, в порушення п.п.168.1.2, п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 176.1 «е» ст. 176, п. 176.2 «а» ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 638 997 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах (Акт планової виїзної документальної перевірки №173/13-03/36242300 від 04.04.2017).

При здійсненні фінансово-господарської діяльності КП «Гніваньводопостач» проводило розрахунки через банківські рахунки за №26001072722001, №26045072722001, відкриті в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764).

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності та, відповідно, можливість підприємства сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів КП «Гніваньводопостач» по придбанню та реалізації товарно матеріальних цінностей, встановлення фактичного обігу грошових коштів; осіб, уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по рахункам даного підприємства, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам КП «Гніваньводопостач».

Враховуючи те, що службові особи КП «Гніваньводопостач» мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність призначення документальної позапланової перевірки КП «Гніваньводопостач» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарської діяльності та проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів та іх оприбуткування у КП «Гніваньводопостач», з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до банківських документів та можливості їх вилучення по вищевказаним рахункам підприємства, які відкриті в ПАТ «КБ «Надра» та перебувають у володінні службових осіб даної банківської установи, тому слідчий просила суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.

Представник ПАТ КБ Надра в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Положенням ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній, що зберігаються у ПАТ КБ Надра, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є необхідність призначення документальної позапланової перевірки КП «Гніваньводопостач» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарської діяльності та проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів та іх оприбуткування у КП «Гніваньводопостач», тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або іншим працівникам слідчого управління, або іншим працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі доручення, на тимчасовий доступ до документів та проведення вилучення (виїмки) копій документів ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, адреса: 04053, м. Київ, вул. Артема, 15, к.т. (044) 4810968), які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та свідчать про відкриття, використання та рух коштів (по всіх видах валют) по рахунках №26001072722001, №26045072722001, відкритим КП «Гніваньводопостач» (код ЄДРПОУ 36242300, податкова адреса: Вінницька область, Тиврівський район, м. Гнівань, вул. Петровського, 2), а саме:

- інформації на паперових та електронних носіях про рух коштів по названих рахунках за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом (годиною, хвилиною, секундою) проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня;

- документів, на підставі яких було відкрито та використовувались названі рахунки (договори банківського рахунку; картки із зразками підписів та відбитком печатки; копії статутних документів; накази про призначення службових осіб; копії паспортів службових осіб та їх реєстраційних номерів облікової картки платника податків; довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства; угоди та інші документи, на підставі яких використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-Банк» («Банк-Клієнт»; опитувальники юридичних осіб; заяви про відкриття/закриття рахунків; інші документи по відкриттю та обслуговуванню рахунків) тощо;

- інших документів по функціонуванню вищезазначених рахунків в період з 01.01.2013 по 31.12.2016, а саме: видаткових ордерів та касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку; довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- протоколів системи «Клієнт-банк» («Банк-Клієнт») на паперовому та електронному носіях по названих рахунках за період з дати відкриття рахунку 01.01.2013 по 31.12.2016 з зазначенням дати та часу зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронного імені користувача, назви операції, ІР адреси клієнта.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя