Court ruling № 66895374, 09.03.2017, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/3953/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09. 03. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Грунським О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Грунським О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ «Торговий дім «Королівський Смак» (код ЄДРПОУ 34242657) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), яке є виробником відповідної продукції. Фактично ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) є власником торгової марки «Королівський смак».

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №75/10-36-16-00-14/38869126 від 31.05.2016 встановлено, що службові особи ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 умисно ухились від сплати податків на загальну суму 9 196 459,1 грн. під час ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Агроєвротрейд" (код 38869126), що є особливо великим розміром.

До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами «Віктор і К» (код ЄДРПОУ: 20651018) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

ПП «Віктор і К» з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазнаного СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ 40332143), не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ПП «Віктор і К».

Фактично переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП «Віктор і К» (Державною технічною комісію прийнято в експлантацію цех по переробці насіння соняшника ПП «Віктор і К» та лінію розливу масла соняшникового). Дане підприємство позиціонує себе як одне з основних виробників олії соняшникової в Україні.

Також встановлено що, саме громадянин ОСОБА_3, є службовою особою одного з СПД, за рахунок якого службові особи ПП «Віктор і К» прикривають вказані псевдо-господарські фінансові операції документальним оформленням, а саме: ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ 38869126). Головним бухгалтером даного підприємства є громадянка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка, в сою чергу, є також головним бухгалтером раніше зазначеного СПД з ознаками «транзитності», с саме: ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143) протягом 2016 року відображають у податковій звітності придбання насіння соняшника у підприємства з ознаками «транзитності» - ТОВ "Зернокорм Україна" (код ЄДРПОУ 40451880).

Так, встановлено, що ТОВ "Зернокорм Україна", в свою чергу, сформувало власний податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Лінк-Ден" (код ЄДРПОУ 40510474), ТОВ "Роял Вест" (код ЄДРПОУ 40509998), ТОВ "Стим ЛТД" (код ЄДРПОУ 40534097), діяльність яких жодним чином не пов'язана з купівлею-продажом насіння соняшника.

13.01.2017 на адресу ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143) спрямовано запит згідно ст.93 КПК України про надання копій документів, які підтверджують взаємовідносини з ТОВ "Зернокорм Україна", проте листом вих.№17 від 08.02.2017 службовими особами ТОВ «Агро-Еліт» відмовлено СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві в отриманні копій вказаних документів, зсилаючись на ст.159 КПК України.

Оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ "Агро-Еліт" та ПП «Віктор і К», а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143) з ТОВ "Зернокорм Україна" (код ЄДРПОУ 40451880) за 2016 рік.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В. або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143) з ТОВ "Зернокорм Україна" (код ЄДРПОУ 40451880) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року й знаходяться у ТОВ "Агро-Еліт", зареєстрованому за адресою: Кіровоградська обл., місто Світловодськ, вул. Героїв України , буд.50, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку, штатний розпис працівників ТОВ "Агро-Еліт" (код ЄДРПОУ 40332143) із зазначенням ПІБ, посади та контактних даних особи, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник