Court ruling № 66058133, 03.04.2017, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

У Х В А Л А Справа № 200/5616/17

Імям України Провадження № 1-кс/200/3392/17

03 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Рацина В.М.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12016040030001136 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

03 квітня 2017 року старший слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацин В.М. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040030001136, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 4 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, 30.11.2009р. між ТОВ «МТ-1» та ТОВ «ВБП Восток» укладено договір про пайову участь у будівництві обєкту №01/П/ЗШ, відповідно до якого ТОВ «МТ-1» надало земельну ділянку для будівництва обєкту по вул. Запорізьке шосе (в районі цвинтаря) орієнтовною площею 2400 кв.м., а ТОВ «ВБП Восток» здійснити фінансування будівництва, а в подальшому сторони за вказаним договором мали отримати у власність завершений обєкт будівництва в долях визначених договором. Окрім того, ТОВ «ВБП Восток» мала передати ТОВ «МТ-1» необхідні документи для оформлення правовстановлюючих документів на обєкт і здійснити державну реєстрацію. Згідно договору на капітальне будівництво №30/09 від 30.11.2009р. укладеного між ТОВ «МТ-1», ТОВ «ВБП Восток», ПП «Експрес-Буд», обовязки генерального підрядника покладались на ПП «Експрес-Буд». 01.10.2013р. між ТОВ «МТ-1» та ТОВ «ВБП Восток» укладено договір купівлі-продажу, згідно якого ТОВ «МТ-1» викупає будівлю комерційного призначення за адресою: м. Дніпро(Дніпропетровськ), вул. Запорізьке шосе, 52-Д. Відповідно до додаткової угоди до договору купівлі-продажу майнових прав №01/10-2д, від 18.10.2013р. вартість будівлі, розташованої за вищевказаною адресою складала 1.065.000,00 грн. , в подальшому грошові кошти були перераховані ТОВ «МТ-1» на рахунок ТОВ «ВБП Восток». Службові особи ТОВ «ВБП Восток» надали розпорядження щодо присвоєння адреси -вул. Запорізьке шосе, 52-Д, технічний паспорт на будівлю та інше, вказані документи були підписані від імені директора ТОВ «ВБП Восток» ОСОБА_2 В листопаді 2013р. при складенні акту приймання-передачі будівлі за адресою: м. Дніпро, вул. Запорізьке шосе, 52-Д, було встановлено, за вказаною адресою знаходиться обєкт незавершеного будівництва, який не являється «будівлями комерційного призначення». Також було в подальшому встановлено, що для оформлення права власності ТОВ «ВБП Восток» надало ТОВ «МТ-1» підроблені документи, а саме: розпорядження про присвоєння будівлі комерційного призначення адреси вул. Запорізьке шосе, 52-Д, органами місцевої влади ніколи не приймалось розпорядження при присвоєння зазначеної адреси. Таким чином, службові особи ТОВ «ВБП Восток» шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів зловживаючи службовим становищем заволоділи грошовими коштами, що належать ТОВ «МТ-1» на загальну суму 1.065.000,00 грн.

Згідно даних ЄДР було встановлено, що: ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338), зареєстровано за адресою: м. Дніпро (Дніпропетровськ), вул. В. Вернадського (Дзержинського), 35-Б/98 (фактичне місцезнаходження: м. Дніпро, вул. Івана Акінфієва(Фучика), буд. 18 офіси 26,27,28).

Згідно умов вищевказаних договорів ТОВ «МТ-1» в перераховувало на підставі платіжних доручень на поточний рахунок ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338) грошові кошти, відкритий у ПАТ КБ «ПриватБанк» №26002050217479, але аналізом останнього встановлено відсутність перерахунку грошових коштів з р/рахунку ТОВ «ВБП Восток» на р/рахунок ПП «Експрес-Буд» та знімались з р/рахунку ТОВ «ВБП Восток» в якості возвратної фінансової допомоги.

При проведенні досудового розслідування було вилучено податкову справу ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338) в ДПІ Соборного району м. Дніпра ГУ ДФС в Дніпропетровській області, згідно якої встановлено, що ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338), відкритий у ПАТ КБ «ПриватБанк» р/рахунок № 26051050222590 в національній валюті.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст. 19-1 Податкового кодексу України контролюючі органи - здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.

Відповідно до ст. 19-3 Податкового кодексу України - Державні податкові інспекції: здійснюють сервісне обслуговування платників податків; здійснюють реєстрацію та ведення обліку платників податків та платників єдиного внеску, обєктів оподаткування та обєктів, повязаних з оподаткуванням; формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб - платників податків, Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, реєстри, ведення яких покладено законодавством на контролюючі органи; виконують інші функції сервісного обслуговування платників податків, визначені законом.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацина В.М. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040030001136, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338).

Під час проведення позапланової перевірки зясовувати додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку грошових коштів ТОВ «ВБП Восток» (ЄДРПОУ 35447338), відкритому у ПАТ КБ «ПриватБанк», р/рахунок № 26051050222590 (ким та коли зараховувались на рахунок грошові кошти, ким знімались, куди направлялись), за період часу з 01 січня 2013 року по 31 січня 2017 року.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 18 квітня по 03 травня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко