Court ruling № 65902193, 12.12.2014, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Справа № 760/27054/14-к

1-кс-7356/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП Пилипченко О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

12 грудня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП Пилипченко О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32013110110000464 від 22 жовтня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ДП «Укроборонсервіс» в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» (код ЄДРПОУ 33347931), які мали місце на підставі договору купівлі-продажу обладнання № Д29-5.2/409А від 20 липня 2010 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту на суму 2 799 967,44 грн. ухились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» в період з 01 грудня 2011 року по 31 грудня 2012 року здійснювало закупівлю радіоапаратури та іншого обладнання у ЗАТ «Інтер-Мед-Пром».

В свою чергу, ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» отримувало вищевказані товари від ПП «Ольвія-2003» ТОВ «Ді-Некс», ТОВ «ТОВ «Інжбуд Груп», ТОВ «Прод Маркет», ПП «Прилукихімснаб», ТОВ «Інжбуд Груп» та ПП «НП «Хіміч» по взаємовідносинам з якими працівниками структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів у м. Києві було складено акти нікчемних правочинів.

Також, в ході досудового розслідування було проведено аналіз по ланцюгу поставки, в результаті чого було встановлено, що радіоапаратура та інше обладнання, що поставлене в адресу ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» надходило до кінцевого покупця у такій послідовності: ПП «НП «Хіміч», ТОВ «Ді-Некс», ПП «Ольвія-2003», ЗАТ «Інтер-Мед-Пром», ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс», при цьому первинні документи, передбачені Податковим кодексом України, зокрема податкові накладні по придбанню такого товару у ПП «Ольвія-2003» та ТОВ «Ді-Некс» відсутні.

Також, актами документальних перевірок, які складені структурними підрозділами Міністерства доходів і зборів у м. Києві за місцем реєстрації ПП «Ольвія-2003» та ТОВ «Ді-Некс», встановлено, що основними підприємствами, за рахунок яких сформовано податковий кредит є ТОВ «Прод Маркет» та ПП «Прилукихімснаб», які в результаті проведених заходів, мають ознаки фіктивності, передбачені ст. 55-1 Господарського кодексу України.

Таким чином, в ході досудового розслідування, а також аналітичного дослідження фінансових операцій, проведених за участю ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» по взаємовідносинах з ПП «Ольвія-2003», ТОВ «Ді-Некс» та ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» за період з 01 грудня 2011 року по 31 грудня 2012 року встановлено, що шляхом оформлення документів на придбання товарів (робіт, послуг) від з ПП «Ольвія-2003», ТОВ «Ді-Некс» на ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» - для подальшої реалізації вищевказаних товарів (робіт, послуг) на адресу ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс», що не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», розрахунки за які здійснювалися за рахунок коштів, що отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари (роботи, послуги).

Крім того, 19 листопада 2013 року було призначено документальну позапланову перевірку ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» з питань відображення підприємством у бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарських операцій з ЗАТ «Інтер-Мед-Пром».

В результаті проведення зазначеної перевірки, встановлено порушення норм податкового законодавства ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс», а саме: заниження податку на прибуток на суму 2 939 966 грн. та завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 876 756 грн., а всього на загальну суму 3 816 722 грн.

За результатами аналізу встановлено, що зазначені вище підприємства, а також ряд інших підприємств, пов'язані між собою, зокрема підприємства ТОВ «Вітал-Тех», ТОВ «Леотрейдінг Нью», ТОВ «Бонус інформ», ТОВ «Капрод», ТОВ «Норманд трейд нью», ТОВ «Про сервіс», ТОВ «Трейдінг Лео нью», ПП «Директ-комфорт» ТОВ «Леотрейдінг Нью Плюс», ТОВ «Арт-Легіон» зареєстровані за однією податковою адресою, мають стан платника - «направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням», засновником та директором частково яких являється громадянин ОСОБА_3

Також, в ході проведених досудового слідства встановлено, пов'язаність вище вказаних підприємств через однакові адреси реєстрації, а саме: м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35, банківські рахунки відкрито в ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168).

Крім того, відповідно до розширених відомостей з Пошуково-довідкової системи ЦБД про платника ТОВ «Ді-некс» (код 37922377) встановлено, що головним бухгалтером рахується громадянка ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), яка також рахується головним бухгалтером на ТОВ «Про сервіс» (код 33153611), яке має ознаки «фіктивності».

Слідством також встановлено, що зазначені вище підприємства, здійснюють діяльність щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ реальним суб'єктам господарської діяльності, які задіяні в схемі розкрадання державних коштів, таким підприємством є ПП «НВО «Нікомед».

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ДП «Укроборонсервіс» в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» (код ЄДРПОУ 33347931), які мали місце на підставі договору купівлі-продажу обладнання № Д29-5.2/409А від 20 липня 2010 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту на суму 2 799 967,44 грн. ухились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» в період з 01 грудня 2011 року по 31 грудня 2012 року здійснювало закупівлю радіоапаратури та іншого обладнання у ЗАТ «Інтер-Мед-Пром».

В свою чергу, ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» отримувало вищевказані товари від ПП «Ольвія-2003» ТОВ «Ді-Некс», ТОВ «ТОВ «Інжбуд Груп», ТОВ «Прод Маркет», ПП «Прилукихімснаб», ТОВ «Інжбуд Груп» та ПП «НП «Хіміч» по взаємовідносинам з якими працівниками структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів у м. Києві було складено акти нікчемних правочинів.

Також, в ході досудового розслідування було проведено аналіз по ланцюгу поставки, в результаті чого було встановлено, що радіоапаратура та інше обладнання, що поставлене в адресу ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» надходило до кінцевого покупця у такій послідовності: ПП «НП «Хіміч», ТОВ «Ді-Некс», ПП «Ольвія-2003», ЗАТ «Інтер-Мед-Пром», ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс», при цьому первинні документи, передбачені Податковим кодексом України, зокрема податкові накладні по придбанню такого товару у ПП «Ольвія-2003» та ТОВ «Ді-Некс» відсутні.

Також, актами документальних перевірок, які складені структурними підрозділами Міністерства доходів і зборів у м. Києві за місцем реєстрації ПП «Ольвія-2003» та ТОВ «Ді-Некс», встановлено, що основними підприємствами, за рахунок яких сформовано податковий кредит є ТОВ «Прод Маркет» та ПП «Прилукихімснаб», які в результаті проведених заходів, мають ознаки фіктивності, передбачені ст. 55-1 Господарського кодексу України.

Таким чином, в ході досудового розслідування, а також аналітичного дослідження фінансових операцій, проведених за участю ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» по взаємовідносинах з ПП «Ольвія-2003», ТОВ «Ді-Некс» та ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» за період з 01 грудня 2011 року по 31 грудня 2012 року встановлено, що шляхом оформлення документів на придбання товарів (робіт, послуг) від з ПП «Ольвія-2003», ТОВ «Ді-Некс» на ЗАТ «Інтер-Мед-Пром» - для подальшої реалізації вищевказаних товарів (робіт, послуг) на адресу ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс», що не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», розрахунки за які здійснювалися за рахунок коштів, що отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари (роботи, послуги).

Крім того, 19 листопада 2013 року було призначено документальну позапланову перевірку ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс» з питань відображення підприємством у бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарських операцій з ЗАТ «Інтер-Мед-Пром».

В результаті проведення зазначеної перевірки, встановлено порушення норм податкового законодавства ДП ДК «Укрспецекспорт» - ДП «Укроборонсервіс», а саме: заниження податку на прибуток на суму 2 939 966 грн. та завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 876 756 грн., а всього на загальну суму 3 816 722 грн.

За результатами аналізу встановлено, що зазначені вище підприємства, а також ряд інших підприємств, пов'язані між собою, зокрема підприємства ТОВ «Вітал-Тех», ТОВ «Леотрейдінг Нью», ТОВ «Бонус інформ», ТОВ «Капрод», ТОВ «Норманд трейд нью», ТОВ «Про сервіс», ТОВ «Трейдінг Лео нью», ПП «Директ-комфорт» ТОВ «Леотрейдінг Нью Плюс», ТОВ «Арт-Легіон» зареєстровані за однією податковою адресою, мають стан платника - «направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням», засновником та директором частково яких являється громадянин ОСОБА_3

Також, в ході проведених досудового слідства встановлено, пов'язаність вище вказаних підприємств через однакові адреси реєстрації, а саме: м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35, банківські рахунки відкрито в ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168).

Крім того, відповідно до розширених відомостей з Пошуково-довідкової системи ЦБД про платника ТОВ «Ді-некс» (код 37922377) встановлено, що головним бухгалтером рахується громадянка ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), яка також рахується головним бухгалтером на ТОВ «Про сервіс» (код 33153611), яке має ознаки «фіктивності».

Слідством також встановлено, що зазначені вище підприємства, здійснюють діяльність щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ реальним суб'єктам господарської діяльності, які задіяні в схемі розкрадання державних коштів, таким підприємством є ПП «НВО «Нікомед».

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Згідно фабули з витягу з кримінального провадження вбачається, що правопорушення мали місце за період з 2011 року по 2012 рік. Таким чином, клопотання підлягає задоволенню саме за цей період.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП Пилипченко О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП Пилипченко О.О. на тимчасовий доступ до речей і копій документів ПП «НВО «Нікомед» (код ЄДРПОУ 34431950), які перебувають у володінні ПП «НВО «Нікомед» та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Вітал-Тех», ТОВ «Леотрейдінг Нью», ТОВ «Бонус інформ», ТОВ «Капрод», ТОВ «Норманд трейд нью», ТОВ «Про сервіс», ТОВ «Трейдінг Лео нью», ПП «Директ-комфорт», ТОВ «Леотрейдінг Нью Плюс», ТОВ «Арт-Легіон» за період з 2011 року по 2012 рік, а саме: договори та додаткові угоди до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому передачі; акти виконаних робіт (послуг); товарно-транспортні накладні; вантажно-митні декларації; сертифікати якості; специфікації; складські квитанції; реєстри отримання товарів; документи щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та реєстри платіжних доручень за період взаємовідносин; документи щодо обліку розрахунків з підзвітними особами; ділова переписка (листи, претензії, судові рішення, тощо).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: