Court ruling № 65475375, 23.03.2017, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/3866/17

Номер провадження:1-кп/521/548/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2017 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - Короя В.Д.

секретаря судового засідання Сліпенюка В.В.

за участю прокурора Адельшина М.Б.

підозрюваної ОСОБА_1

захисника адвоката ОСОБА_2,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000129 від 15.09.2016 року у відношенні:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, українки, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженої, працюючої заступником директора ТОВ «Продаква», раніше не судимої, зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5,

підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

10.03.2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, з якого вбачається наступне.

ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу №03-к від 03.06.2015 року на посаді заступника директора з фінансових питань ТОВ «Продаква» (код ЄДРПОУ 38759399), 29.02.2016 року, перебуваючи за адресою: м. Одеса, вул. Валентини Терешкової, 15, маючи злочинний намір та корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, шляхом умисного неправильного обчислення курсової різниці грошових коштів при здійсненні перерахунку таких коштів в іноземній валюті при проведенні розрахунків по фінансово - господарським відносинам з нерезидентами за 2015 рік, провела перерахунок курсових різниць по рахунках розрахунків в іноземній валюті на дату балансу, а саме на 31.12.2016 року, у якому в порушення п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 року № 193, замість офіційного курсу НБУ для долара США станом на 31.12.2015 року у розмірі 24,000667 грн., умисно врахувала курс долару США у розмірі 21,295636 грн. та у рядку 2120 «інші операційні доходи» звіту про фінансові результати підприємства за 2015 рік вказала дохід від курсової різниці в сумі 32 798 497, 85 грн. (1 540 151,13 дол. США * 21,295636 = 32 798 497, 85 грн.), замість необхідних 36 964 654, 40 грн. (1 540 151, 13 дол. США* 24,000667 грн. = 36 964 654, 40 грн.).

Також, у рядку 2180 «інші операційні витрати» звіту про фінансовий результат підприємства за 2015 рік ОСОБА_1 відобразила витрати від курсової різниці в сумі 2 409 795,43 грн. (113 159,12 дол. США * 21,295636 грн. = 2 409 795, 43 грн.), замість необхідних 2 715 894,36 грн. (113 159,12 дол. США * 24,000667 грн. = 2 715 894,36 грн.).

Внаслідок вищевказаних дій, ОСОБА_1 було занижено фінансовий результат ТОВ «Продаква» за 2015 рік, який підпадає під оподатковування, на суму - 3 860 057, 63 грн.

Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, обєктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Однак, ОСОБА_1, обіймаючи посаду заступника директора з фінансових питань ТОВ «Продаква», будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри обєктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Продаква», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, продовжуючи свій злочинний намір та корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, склала та подала електронну податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Продаква» за 2015 рік, у якій, шляхом умисного неправильного обчислення бази оподаткування від курсової різниці грошових коштів при здійсненні перерахунку таких коштів в іноземній валюті при проведенні розрахунків по фінансово - господарським відносинам з нерезидентами, в порушення вимог пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, занизила дохід підприємства на суму 3 860 057, 63 грн., внаслідок чого умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 694 810, 37 грн., що є значним розміром, так як у 1008 разів (694 810, 37 /689) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_1 прокурором кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах та 27.02.2017 року їй повідомлено про підозру у вчиненні вказаного злочину.

Однак, до повідомлення про підозру, 17.02.2017 року ОСОБА_1 була відшкодована шкода, завдана державі у вигляді несплати податків, в звязку з чим, вона підпадає під дію ч.4 ст.212 КК України та підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Захисник ОСОБА_2 також вважала, що є всі підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_1 вказала, що їй зрозуміла суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження та просила суд задовольнити клопотання прокурора.

Вивчивши клопотання з додатками, вислухавши думку сторін, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора, за наступних підстав.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, а кримінальне провадження закривається.

Як вбачається з дослідженого в судовому засіданні платіжного доручення №1118 від 17.02.2017 року, шкода заподіяна державі у сумі 694810, 37 грн. була відшкодована підозрюваною в повному обсязі.

На підставі вищевикладеного, враховуючи, що ОСОБА_1 не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, а також те, що до моменту притягнення до кримінальної відповідальності вона відшкодувала державі заподіяну шкоду, суд приходить до висновку про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України та закриття відносно неї кримінального провадження.

Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України ЗАДОВОЛЬНИТИ.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000129 від 15.09.2016 року ЗАКРИТИ.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області на протязі семи днів з дня її проголошення.

СУДДЯ: В.Д. Корой