Court ruling № 65417298, 20.03.2017, Dnipro District Court of Kyiv City

Справа № 755/14484/16-к

1кс/755/1271/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"20" березня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Курило А.В., за участю секретаря Лавриненко Н.С., прокурора Мельника Д.І., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 Мельника Д.І. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100040000053 від 15.09.2016 року про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в:

В клопотанні зазначено, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100040000053 від 15.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві та матеріалів дослідження №238/16-30/38409211 від 30.08.2016 р. встановлено, що службові особи ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38409211), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013-2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «СІБОЛ» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39864464), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «Поліал Україна» (код ЄДРПОУ 38409211) склала 4 088 830 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «СІМУЗАР» (код ЄДРПОУ: 39601662) гр. ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім'я йому також не відомо. Також, в ході допиту останній повідомив, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від його імені йому також невідомо. Договорів із контрагентами в якості службової особи ТОВ «СІМУЗАР» не підписував, банківські рахунки для ТОВ «СІМУЗАР» останній не відкривав та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «ЕЛЕКТРОІНТЕР'ЄР» (код ЄДРПОУ 31059363) у своїй фінансово-господарській діяльності користувалося послугами по ухиленню від сплати податків за рахунок підприємства ТОВ «СІМУЗАР» (код ЄДРПОУ: 39601662).

Крім того, зазначено, що є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов'язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ « ЕЛЕКТРОІНТЕР'ЄР» (код ЄДРПОУ 31059363) створювали видимість взаємовідносин з фіктивним підприємством ТОВ «СІМУЗАР» (код ЄДРПОУ: 39601662), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб'єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «ЕЛЕКТРОІНТЕР'ЄР» (код ЄДРПОУ 31059363) по проведеним фінансово - господарським операціях щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «СІМУЗАР» (код ЄДРПОУ: 39601662) за весь період взаємовідносин.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «ЕЛЕКТРОІНТЕР'ЄР» (код ЄДРПОУ 31059363).

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 7, 36, 84, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 Мельника Д.І. про призначення позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ЕЛЕКТРОІНТЕР'ЄР» (код ЄДРПОУ 31059363) по проведеним фінансово - господарським операціям щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «СІМУЗАР» (код ЄДРПОУ: 39601662) за весь період взаємовідносин, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016100040000053 від 15.09.2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: