Court ruling № 65363749, 09.03.2017, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/3640/17

Провадження № 1-кс/201/2608/2017

УХВАЛА

09 березня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що у провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 42017040000000041 від 17.01.2017 за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїм службовим становищем на користь третіх осіб що потягло за собою тяжкі наслідки.

Встановлено, що під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області скоїли посадовий злочин за наступних обставин.

При проведенні вказаної планової перевірки ТОВ «Вікан 2014» за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. було зясовано, що підприємство зареєструвалось в якості платника акцизного податку 01.03.2016 р. відповідно до наказу Міністерства фінансів України № 218 від 25.02.2016р.

Разом з тим, згідно до матеріалів вказаної перевірки підприємство не сплачувало акцизний податок, оскільки його операції не є обєктом оподаткування вказаним податком (через проведення виключно оптової торгівлі відповідними товарами).

За наявною інформацією на ТОВ «Вікан 2014» станом на 29.01.2016 встановлено нестачу ТМЦ, а саме газу скрапленого на суму 1 157 483 грн. Кількість втраченого газу при цьому не відома.

Відповідно до вимог п.п.213.1.6 п.213.1 ст.213 Податкового кодексу України «обєктом оподаткування акцизним податком є обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.214.7 ст.214 Податкового кодексу України «При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.216.3 ст.216 Податкового кодексу України визначено, що «податкове зобов'язання щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:

а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;

б) підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов'язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.»

Ставка акцизного податку для скрапленого газу складає 31 євро за 1000л.

Вищевказаний факт не знайшов відображення в акті планової перевірки підприємства ТОВ «Вікан 2014», складеного працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що призвело до не нарахування акцизного податку у сумі 7688 євро (близько 200 тис грн.).

Згідно інформації ДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області, за

ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430), зареєстровані наступні банківські рахунки:

- рахунок № 26008210341571, відкритий 20.10.2014 року в

АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК»;

- рахунок № 26009220341571, відкритий 05.09.2016 року в

АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК»;

- рахунок № 26053210341571, відкритий 20.10.2014 року в

АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК»;

Таким чином, оригінали документів ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430), які перебувають у володінні в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до оригіналів документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності

На підставі викладеного, прокурор просив суд дозволити тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що містять банківську таємницю в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), юридична адреса: 49000, м. Дніпро, вул.Ливарна,17-а.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 42017040000000041, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що містять банківську таємницю в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), юридична адреса: 49000, м. Дніпро, вул.Ливарна,17-а: а саме, документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по наступних рахунках ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430), а саме: № 26008210341571, відкритий 20.10.2014; рахунок № 26009220341571, відкритий 05.09.2016; рахунок № 26053210341571, відкритий 20.10.2014; у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по дату оголошення ухвали .

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 42017040000000041, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк