Court ruling № 65243454, 27.02.2015, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Справа № 760/4072/15-к

1-кс-989/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової Катерини Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

27 лютого 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової К.С. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що п'ятий відділ кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32013110110000337 від 14 липня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 КК України.

У клопотанні зазначено, що директор ТзОВ "АМГ Девелопмент" ОСОБА_2 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_3 печатку та бухгалтерські документи ТОВ "АМГ Девелопмент", а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент" від імені директора ОСОБА_3, де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_2 податкових накладних.

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ "АМГ Девелопмент" ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1) показав, що ТзОВ "Еталон Ойл", ПАТ "Первомайський", ПАТ "Миколаївхліб" йому взагалі не відомі, ТзОВ "АМГ Девелопмент" не проводило з даними товариствами жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій.

Також встановлено, що ОСОБА_2 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав новим власникам печатку та бухгалтерські документи ТОВ "АМГ Девелопмент", а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент", де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_2 податкових накладних для ТОВ "Еталон Ойл" (код ЄДРПОУ 37385258) щодо реалізації олії у вересні 2011 року та інших СПД.

Відповідно до висновку експерта № 461 від 30 червня 2014 року НДЕКЦ ГУМВС України на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ "АМГ "Девелопмент" до ТОВ "Еталон Ойл" (Договір купівлі-продажу олії, додатки до договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, податкових накладних) виконані не директором ТОВ "АМГ "Девелопмент" ОСОБА_2, а іншою особою з наслідуванням.

Таким чином, ТОВ "АМГ "Девелопмент" неправомірно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість для ПАТ "Первомайський МКК" на суму 2 642 050 грн., ПАТ "Миколаївхліб" на суму 652 016 грн. та ТОВ "Еталон Ойл" на суму 2 808 331 грн.

Встановлено, що ТОВ "АМГ "Девелопмент" в період з 19 жовтня 2011 року по 08 листопада 2011 року перерахувало на рахунок № 26000001000296, що належав ТОВ "Компанія "Аделаіда" (код ЄДРПОУ 37212282) та відкритий в ПАТ "КБ "Стандарт" (МФО 380690) 2 560 000 грн. з призначенням платежу перерахування безвідсоткової поворотної фінансової допомоги до договору від 20 жовтня 2011 року, в тому числі і 1 078 339 грн., отриманих від ТОВ "Еталон Ойл", як оплату за олію соняшникову згідно договору № 13/09 від 05 вересня 2011 року.

Встановлено, що ТОВ "Компанія "Аделаіда" зареєстрована в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, стан платника 16 - припинено (ліквідовано, закрито).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ "Компанія "Аделаіда" є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що директор ТзОВ "АМГ Девелопмент" ОСОБА_2 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_3 печатку та бухгалтерські документи ТОВ "АМГ Девелопмент", а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент" від імені директора ОСОБА_3, де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_2 податкових накладних.

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ "АМГ Девелопмент" ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1) показав, що ТзОВ "Еталон Ойл", ПАТ "Первомайський", ПАТ "Миколаївхліб" йому взагалі не відомі, ТзОВ "АМГ Девелопмент" не проводило з даними товариствами жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій.

Також встановлено, що ОСОБА_2 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав новим власникам печатку та бухгалтерські документи ТОВ "АМГ Девелопмент", а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент", де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_2 податкових накладних для ТОВ "Еталон Ойл" (код ЄДРПОУ 37385258) щодо реалізації олії у вересні 2011 року та інших СПД.

Відповідно до висновку експерта № 461 від 30 червня 2014 року НДЕКЦ ГУМВС України на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ "АМГ "Девелопмент" до ТОВ "Еталон Ойл" (Договір купівлі-продажу олії, додатки до договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, податкових накладних) виконані не директором ТОВ "АМГ "Девелопмент" ОСОБА_2, а іншою особою з наслідуванням.

Таким чином, ТОВ "АМГ "Девелопмент" неправомірно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість для ПАТ "Первомайський МКК" на суму 2 642 050 грн., ПАТ "Миколаївхліб" на суму 652 016 грн. та ТОВ "Еталон Ойл" на суму 2 808 331 грн.

Встановлено, що ТОВ "АМГ "Девелопмент" в період з 19 жовтня 2011 року по 08 листопада 2011 року перерахувало на рахунок № 26000001000296, що належав ТОВ "Компанія "Аделаіда" (код ЄДРПОУ 37212282) та відкритий в ПАТ "КБ "Стандарт" (МФО 380690) 2 560 000 грн. з призначенням платежу перерахування безвідсоткової поворотної фінансової допомоги до договору від 20 жовтня 2011 року, в тому числі і 1 078 339 грн., отриманих від ТОВ "Еталон Ойл", як оплату за олію соняшникову згідно договору № 13/09 від 05 вересня 2011 року.

Встановлено, що ТОВ "Компанія "Аделаіда" зареєстрована в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, стан платника 16 - припинено (ліквідовано, закрито).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ "Компанія "Аделаіда" є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ТОВ "Компанія "Аделаіда", які перебувають у ПАТ КБ "Стандарт", а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26000001000296 за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ТОВ "Компанія "Аделаіда" (код ЄДРПОУ 37212282) про перерахування коштів з рахунку № 26000001000296 (код валюти 980, 840, 978, 985) за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року, SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ТОВ "Компанія "Аделаіда" за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ "Компанія "Аделаіда" по рахунку № 26000001000296 (код валюти 980, 840, 978, 985);

- заяви про відкриття/закриття рахунку № 26000001000296 (код валюти 980, 840, 978, 985);

- юридичних справ по відкриттю рахунку № 26000001000296 (код валюти 980, 840, 978, 985) ТОВ "Компанія "Аделаіда", а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку № 26000001000296, наказів про призначення службових осіб ТОВ "Компанія "Аделаіда", статуту з змінами та доповненнями, балансів ТОВ "Компанія "Аделаіда";

- міжнародних договорів, контрактів, договорів комісії, вантажно-митних декларацій, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в банк у зв'язку з здійсненням ТОВ "Компанія "Аделаіда" в період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року зовнішньоекономічної діяльності (експортно-імпортних операцій);

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ТОВ "Компанія "Аделаіда" з ПАТ КБ "Стандарт" в період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи),

- чеків про отримання грошових коштів по рахунку № 26000001000296 за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року.

- договорів на встановлення системи "Банк-Клієнт" за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року;

- договорів б/н безвідсоткової фінансової допомоги від 20 жовтня 2011 року ТОВ "Компанія "Аделаіда" з ТОВ "АМГ "Девелопмент".

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26000001000296 за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ТОВ "Компанія "Аделаіда" (код ЄДРПОУ 37212282) про перерахування коштів з рахунку № 26000001000296 (код валюти 980, 840, 978, 985) за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року, SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ТОВ "Компанія "Аделаіда" за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року.

Інші вимоги задоволенню не підлягають, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання, а саме слідчий зазначає метою для надання доступу - встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ "Компанія "Аделаіда".

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів їй, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Келлеру Р.Г. або уповноваженим особам за їх дорученням.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку уповноважених осіб та не додано доказів на підтвердження того, що слідчий Келлер Р.Г. є учасником слідчої групи, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової Катерини Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубаровій Катерині Сергіївні на тимчасовий доступ до копій документів ТОВ "Компанія "Аделаіда" (код ЄДРПОУ 37212282), які перебувають у володінні ПАТ КБ "Стандарт" (МФО 380690), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 45, та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26000001000296 за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ТОВ "Компанія "Аделаіда" (код ЄДРПОУ 37212282) про перерахування коштів з рахунку № 26000001000296 (код валюти 980, 840, 978, 985) за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року, SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ТОВ "Компанія "Аделаіда" за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: