Court ruling № 64945281, 22.02.2017, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/1077/17

пр.№ 1-кс/464/282/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

22.02.2017 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області Телюка Т.З., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017140000000002 від 13.02.2017 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Леськів А.В., ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні Центральної філії ПАТ «Кредо Банк» (МФО 325365), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувано Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 13.01.2017 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017140000000002, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області, з яких вбачається, що службові особи ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060) у період 2016 року здійснили ряд фінансово-господарських операції, щодо купівлі-продажу ТМЦ (зернових культур) в СГД з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ «Намбер Ван Україна» (ЄДРПОУ 39729475), ТОВ «Делівері Груп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Райнер Груп» (ЄДРПОУ 39776923), ТОВ «Олімпіакос» (ЄДРПОУ 39876113), ТОВ «Голд Зерно» (ЄДРПОУ 40086298), ТОВ «Альтер Бізнес Груп» (ЄДРПОУ 39924910), ТОВ «Євро Маркетінг» (ЄДРПОУ 39983248), ТОВ «ТОВ «Тантал ЛТД» (ЄДРПОУ 39988136), ТОВ «Роднік Стайл» (ЄДРПОУ 39995515), ТОВ «Нью фінанси-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Промстар Україна» (ЄДРПОУ 40301178), ТОВ «Борисфен Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 40369938).

В ході досудового розслідування та проведеним аналізом інформаційних баз даних «АІС Податковий Блок» встановлено, що такі товариства, як: ТОВ «Намбер Ван Україна» (ЄДРПОУ 39729475), ТОВ «Делівері Груп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Райнер Груп» (ЄДРПОУ 39776923), ТОВ «Олімпіакос» (ЄДРПОУ 39876113), ТОВ «Голд Зерно» (ЄДРПОУ 40086298), ТОВ «Альтер Бізнес Груп» (ЄДРПОУ 39924910), ТОВ «Євро Маркетінг» (ЄДРПОУ 39983248), ТОВ «ТОВ «Тантал ЛТД» (ЄДРПОУ 39988136), ТОВ «Роднік Стайл» (ЄДРПОУ 39995515), ТОВ «Нью фінанси-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Промстар Україна» (ЄДРПОУ 40301178), ТОВ «Борисфен Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 40369938), які реалізовували в період 2016 року зернові культури на ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060), не відображали (відповідно до зареєстрованих в базі даних податкових накладних) придбання таких культур (пшениці, кукурудзи), що свідчить про «фіктивність» поставок зернових культур на ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060). Відповідно вищенаведене свідчить про безтоварність проведених операцій між ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060) та зазначеними товариствами -постачальниками, а самі товариства містять ознаки «фіктивності».

Як наслідок, шляхом здійснення безтоварних операцій з СГД, що містять ознаки «фіктивності» службовими особами ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» з метою мінімізації об'єкту оподаткування, приховання реальних обсягів збуту за готівкові кошти, на порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненнями за період січень-вересень 2016 року по відображених операціях із підприємствами, діяльність яких носить «сумнівний, удаваний» характер занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету всього на загальну суму 3 040 885,99 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060) у своїй діяльності в період 2016 року використовувало банківський розрахунковий рахунок, на який та з якого перераховувались кошти замовниками/постачальникам за поставку товарно-матеріальних цінностей (зернових культур). Одними з таких рахунків є банківські розрахункові рахунки №2600901462859, №2600901462859, №2604008462859, 2605401462859, №2600901462859, №2600002462859, відкриті в ПАТ «Кредо Банк» (МФО банку 325365).

З метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060) з постачальниками, оплату зобов'язань за договорами поставки товарно-матеріальних цінностей від СГ, які мають ознаки «фіктивності», повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили на рахунки юридичних осіб за операції купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рахунків ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060), та подальшого їх використання, є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області Телюку Тарасу Зеноновичу, або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області Тищаку В.В., тимчасовий доступ до документів в приміщенні Центральної філії ПАТ «Кредо Банк» (МФО 325365), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- комп'ютерних роздруківок (виписок) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках №2600901462859, №2600901462859, №2604008462859, 2605401462859, №2600901462859, №2600002462859 за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р., які належить ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060).

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - ПАТ «Кредо Банк» (МФО 325365, код ЄДРПОУ 09807862 ), м. Львів, вул. Сахарова, 78.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк