Court ruling № 64934249, 15.02.2017, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/1594/17

1-кс/295/632/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Стрілецька О.В.

за участі секретаря судового засідання Содель А.С.,

старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання про накладення грошового стягнення, яке винесене старшим слідчимз ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32015060000000080 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир) в період з 01.01.2013 р. по теперішній час внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб, які, крім вказаних субєктів господарської діяльності, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у тому числі для ТОВ«Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк», ПАТ «Ідея банк».

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. В подальшому в період 2014 2016 років вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн. відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів були перераховані на рахунки вказаних вище фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток субєктів господарської діяльності, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, компютерна техніка, на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, зокрема, ТОВ "КБК" (код ЄДР 32556142), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вказаної вище транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ "КБК" (код ЄДР 32556142) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" (код ЄДР 39076564), ПП "ЛАГУНА-БІЧ" (код ЄДР 39336354), ПП "СТАВР І К" (код ЄДР 39336375), ПП "ФЕБРУС" (код ЄДР 39613421), ПП "КОМІР ГРУП" (код ЄДР 39613437), ПП "ТЕРА-ПРАЙС" (код ЄДР 39733811), по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 2,0 млн. грн.

В подальшому згідно поданих бухгалтерських та податкових документів ТОВ "КБК"документально відобразили виконання деяких видів робіт, а саме: капітальний ремонт внутрішньоквартальних територій по вул. Насипна, буд. 3, вул.Годинки, буд. 10, вул. Тлехаса, буд. 76/74,78, вул. Канальна, буд. 27у м. Ужгород; капітальний ремонт тротуарів по вул. Закарпатська, вул. Другетів (від вул. ОСОБА_2 до вул. Кармелюка),вул. Собранецька (від вул. Крилова до вул. Підгірна), вул. Перемоги (від вул. Новака до пр. Свободи), вул. Перемоги (від вул. ОСОБА_3 до вул. Новака), вул. Підгірна у м. Ужгород; капітальний ремонт пішохідної зони пл. Б. Хмельницького у м. Ужгород; капітальний ремонт міських шляхів по вул. Шевченка в м. Ужгород; капітальний ремонт покрівлі житлового будинку по пл. Ш.Петефі, буд. 12 у м.Ужгород; капітальний ремонт вулиць: вул. Сидоряка, вул. Проектна, вул. Жатковича, вул.Закарпатська, вул. Підгірна, вул. Перемоги, у м.Ужгород; капітальний ремонт транспортного мосту по вул. Анкудінова у м. Ужгород, для Департаменту міського господарства Ужгородської міської ради (код ЄДР 36541721, м. Ужгород) використовуючи субпідрядні роботи від «ризикових» суб'єктів господарсько їдіяльності: ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ", ПП "ЛАГУНА-БІЧ", ПП "СТАВР І К", ПП "ФЕБРУС", ПП "КОМІР ГРУП", ПП "ТЕРА-ПРАЙС", ПП "ПАЙОЛА", ПП «ВАРРАНТ-М», які виявлені в ході розслідування кримінального провадження №32015060000000080.

29.12.2017 року на адресу департаменту міського господарства Ужгородської міської ради (м. Ужгород, пл. Поштова б. 3) на імя начальника ОСОБА_4рекомендованим листом, якому ЖД УДППЗ «Укрпошта» присвоєно штрихкодовий ідентифікатор № 1000307756165, було направлено вимогу (в порядку ст. 93 КПК України) з метою отримання копій документів щодо проведення господарських операцій з ТОВ "КБК" та повістку про виклик на імя ОСОБА_4,для участі у слідчих діях 17 січня 2017 року на 11 год.00хв.

Факт отримання вимоги та повістки підтверджується інформацією з сайту «http://services.ukrposhta.ua/bardcodesingle/DownloadInfo.aspx?id=1000307756165» УДППЗ «Укрпошта», а саме «відправлення за номером 1000307756165 вручено 03.01.2017 року обєктом поштового звязку Ужгород, з індексом 88000. Окрім цього, факт отримання вимоги та повістки підтверджується листом від директора департамент міського господарства Ужгородської міської ради ОСОБА_4 за № 04/24.01-12 від 13.01.2017 року про відому у наданні копій документів на вищевказану вимогу.

Згідно бази ДФС Україна, керівником департаменту міського господарства Ужгородської міської ради (код ЄДР 36541721) являється ОСОБА_4 (рнокппНОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1) зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2 б. 3 кв. 2, місце роботи - департамент міського господарства Ужгородської міської ради, м. Ужгород, пл. Поштова б. 3.

В повістці про виклик, яка була отримана ОСОБА_4, розяснено зміст ст.ст. 138, 139 КПК України, а саме поважні причини неприбуття на виклик та наслідки неприбуття на виклик. Зокрема, якщо свідок, який був у встановленому КПК України порядку викликаний, не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі: від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Про те, на зазначений у повістці про виклик час та дату прибуття до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області 17 січня 2017 року на 11 год.00хв., ОСОБА_4 не прибула. Будь-яким чином ОСОБА_4 про причини неприбуття на виклик слідчого не повідомила, незважаючи на те, що у повістці вказано контактний телефон слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області.

Таким чином, на зазначений захід забезпечення кримінального провадження ОСОБА_4 не відреагувала та не прибула на виклик слідчого без поважних причин.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 зазначив, що ОСОБА_4 не повідомила про неможливість зявитись з поважних причин, хоча контактний телефон слідчого був вказаний у направлених документах.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до ч.1. ст. 136 КПК України, належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Згідно ст. 144 КПК України грошове стягнення може бути накладено на учасників кримінального провадження у випадках та розмірах, передбачених цим Кодексом, за невиконання процесуальних обов'язків. Грошове стягнення накладається під час досудового розслідування - ухвалою слідчого судді за клопотанням слідчого, прокурора чи за власною ініціативою, а під час судового провадження - ухвалою суду за клопотанням прокурора чи за власною ініціативою.

Частиною 3 ст. 146 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що особа не виконала покладений на неї процесуальний обов'язок без поважних причин, накладає на неї грошове стягнення.

Статтею 7 Закону України "Про Державний бюджет України на 2017 рік" встановлено у 2017 році прожитковий мінімум для працездатної особи з 1 січня 2017 року - 1600 гривень.

Враховуючи, що ОСОБА_4 належним чином своєчасно повідомлялась про виклик до слідчого для дачі показів в якості свідка, проте на виклик не з'явилась, причини неявки не повідомила, слідчий суддя накладає на ОСОБА_5 грошове стягнення за неприбуття на виклик слідчого в розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 131, 132, ст. 139, 144, 146, 147 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Накласти на ОСОБА_4 (рнокппНОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1), яка зареєстрована за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3, місце роботи - департамент міського господарства Ужгородської міської ради, м. Ужгород, пл. Поштова б. 3, грошове стягнення в розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 800,00 грн.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Стрілецька