Court ruling № 64869236, 23.01.2017, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/1063/17 Провадження № 1-кс/201/1009/2017

УХВАЛА

23 січня 2017 року м. Дніпро

у складі:

головуючого - слідчого судді Ткаченко Н.В.

з секретарем - Джамаловою С.Г.

за участю:

прокурора - Руденко О.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні №32016040650000017 від 12.04.2016, прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000017 від 12 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) в порушення вимог п.209.2, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) у період серпень, листопад, грудень 2015 року та січень-лютий 2016 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», у зв'язку з чим було завищено перерахування коштів, які залишаються у розпорядженні сільськогосподарського виробника на спеціальному рахунку, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 582 756 грн.

Даний факт порушення службовими особами ТОВ «Агро-капітал» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» №1-03/28/2016-до від 28.03.2016 року.

В ході слідства встановлено, що протягом 2015-2016 рр. службовими особами ТОВ Агро-капітал» шляхом фальсифікації бухгалтерських, податкових та фінансово- господарських документів завищено обсяг фактичної реалізації власної сільгосппродукції, а чіаме яєць курячих С-1,2 в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ Бізнес Перфект груп» (код 39932848), ТОВ «Відекс Груп» (код 40042580), ТОВ «Дональт» код 40041828), ТОВ «Белатон» (код 39626802), ТОВ «Нафтотрастком» (код 39911299), ТОВ Ерінн» (код 39940419), ТОВ «Севт груп» (код 39677548), ТОВ «Джастіс сентр» (код 39868049), ТОВ «БМП» (код 39981937), ТОВ «Аліос Груп Україна» (код 39868212), ТОВ Океан-Ойл» (код 40053608), ТОВ «Сартана М» (код 39808038), ТОВ «Сіварт» (код З"*?-1944), ПП «Кіяра» (код 39618194), ТОВ «Ніка Голд Строй» (код 39557603), ТОВ «Спек- Тренд- (код 39877232), ТОВ «Геус Груп» (код 39373129), ТОВ «Ник-Маркет» (код 39944 02), ТОВ «Агро Трейд Ойл» (код 39967839), ТОВ «Енерго Постач-81» (код 40053765), ПП Максіс Трейд» (код 40063899), ТОВ «Груп Рамунда» (код 39922269), ТОВ Техкомвест» (код 39997622), ТОВ «Солани» (код 39937584), ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), ТОВ «Интериор Грей» (код 39773849), які в подальшому не реалізовували придбану сільгосппродукцію.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок», ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) перебуває на податковому обліку в Криворізькій Північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за 2014-2016 роки.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд доручити Криворізькій Північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести документальну позапланову перевірку ТОВ «Агро- капітал» (код 21882205) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період 2014-2016 роки.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 39 та 40 КПК України, ст.ст. 36, 110, 131, 132 КПК України, ст.ст. 78.1.11 та 82 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Доручити Криворізькій Північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести документальну позапланову перевірку ТОВ «Агро- капітал» (код 21882205) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період 2014-2016 роки.

В ході проведення перевірки особливу увагу звернути на наступні питання:

Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) з контрагентами покупцями-постачальниками безтоварними?

Чи в повному обсязі господарські операції, проведені ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) відображені в податковій звітності підприємства?

Чи ухилились службові особи ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) від сплати податків за період ведення господарської діяльності? Якщо так, то на яку суму?

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко