Court ruling № 64869208, 18.01.2017, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/887/17 провадження № 1кс/201/869/2017

УХВАЛА

18 січня 2017 року м. Дніпро

У складі:

Головуючого - слідчого судді Ткаченко Н.В.

При секретарі - Джамалова С.Г.

Прокурора - Меладзе І.Т.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні № 42015040000000372 від 06.05.2015року, прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т., про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що Відділом розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області розслідується кримінальне провадження за № 42015040000000372 від 06.05.2015 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З'ясовано, що службові особи ТОВ «Горка» (31509023) у порушення вимог ст. 7 Закону України «Про плату за землю» (в редакції до 01.01.2011), ст. 276.2 Податкового кодексу України (в редакції з 01.01.2011), у період з 01.01.2009 по 13.06.2012 умисно ухилилися від сплати загальнодержавного податку - земельного податку у визначеному законом розмірі за користування земельними ділянками комунальної власності площею 0,943 га (кадастровий номер 1210100000:03:074:0022), площею 1,9577 га (кадастровий номер 1210100000:03:074:0023), площею 0,3341 га (кадастровий номер 1210100000:03:074:0024), які розташовані у районі вул. Космічної у м. Дніпропетровську, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі у сумі 1 112 179,5 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у користуванні ТОВ «Горка» перебувають 5 земельних ділянок земель рекреаційного призначення, які розташовані у районі вул. Космічної у м. Дніпропетровську, із кадастровими номерами 1210100000:03:074:0022, 1210100000:03:074:0023, 1210100000:03:074:0024, 1210100000:03:074:0025, 1210100000:03:074:0026.

На теперішній час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки з питань дотримання ТОВ «Горка» вимог законодавства України під час нарахування та сплати плати за землю (орендної плати та земельного податку) у період з 01.01.2009 по 31.12.2012.

Згідно зі ст. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст. 92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.

Для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків, завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової документальної виїзної перевірки з питань дотримання ТОВ «Горка» (31509023) вимог законодавства України під час нарахування та сплати плати за землю (орендної плати та земельного податку) у період з 01.01.2009 по 31.12.2016.

ТОВ «Горка» (31509023) на теперішній час перебуває на податковому обліку у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст. 92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.

Законом України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України та позбавлено прокурора та слідчого своєю постановою призначати перевірки та ревізії.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд призначити позапланову документальну виїзну перевірку з питань дотримання ТОВ «Горка» (31509023) вимог законодавства України під час нарахування та сплати плати за землю (орендної плати та земельного податку) у період з 01.01.2009 по 31.12.2016.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Горка» (31509023).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 42015040000000372 від 06.05.2016 року позапланову документальну виїзну перевірку з питань дотримання ТОВ «Горка» (31509023) вимог законодавства України під час нарахування та сплати плати за землю (орендної плати та земельного податку) у період з 01.01.2009 по 31.12.2016.

Доручити спеціалістам ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести документальну виїзну позапланову перевірку.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко