Court ruling № 64846928, 10.02.2017, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/1685/17

У Х В А Л А

10 лютого 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Наумов С.В., з участю слідчого Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання, про надання дозволу на проведення перевірки, -

в с т а н о в и в:

Слідчий Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області лейтенант поліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу Головному управлінню ДФС у Рівненській області або Рівненській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області провести позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства ПП «Західміськбуд» (ЄРДПОУ 39853384), юридична адреса: Рівненська область, Рівненський район, с. Глинки, вул. Аеродромна, 18 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 в ході якої потрібно провести документальну перевірку з питань повноти нарахування та сплати податків і зборів до бюджету.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ПП «Західміськбуд» та ФОП ОСОБА_3 протягом 2015 року проводили фінансово-господарські операції з відділом освіти Рівненської районної державної адміністрації, предметом яких було проведення будівельно-монтажних робіт в школах Рівненського району.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою зі службовими особами ПП «Західміськбуд» (будучи пов'язаними між собою) протягом 2-4 кварталу 2015 року, зловживаючи службовим становищем, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів (довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат форми № КБ-3 та актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в), чим завищили вартість будівельно-монтажних робіт в частині витрат на заробітну плату на суму 70 239,82 грн.

Слідчий вказує, що з метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності посадовими особами ПП «Західміськбуд» та ФОП ОСОБА_3 при проведенні БМР, які фінансувались за рахунок бюджетних коштів, працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності, в ході якого встановлено, що вказані фінансово-господарські операції призвели до заволодіння бюджетними коштами на загальну суму 70 239,82 грн., тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл Головному управлінню ДФС у Рівненській області або Рівненській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області провести позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства ПП «Західміськбуд» (ЄРДПОУ 39853384), юридична адреса: Рівненська область, Рівненський район, с. Глинки, вул. Аеродромна, 18 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 в ході якої потрібно провести документальну перевірку з питань повноти нарахування та сплати податків і зборів до бюджету, в тому числі врахувати наступні питання зокрема:

- перевірку з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу;

- перевірку угод та проведених фінансово-господарських операцій на предмет «нікчемності»;

- перевірити повноту та достовірність здійснення нарахування і сплати коштів до загальнообовязкових державних фондів при виплаті заробітної плати працівникам за вказаний період, у тому числі шляхом порівняння заробітної плати вказаної в актах приймання виконаних робіт наданих розпорядниками бюджетних коштів;

- перевірку субєкта господарювання на предмет повноти та достовірності нарахування і сплати податків та зборів до бюджету під час проведення фінансово-господарських операцій з відділом освіти Рівненської районної державної адміністрації, ФОП ОСОБА_3 протягом 2015-2016 років та іншими контрагентами;

- перевірити повноту та достовірність здійснення нарахування і сплати ПДВ ПП «Західміськбуд» у період із 01.01.2015 по звітний період 2016 року із розмежуванням помісячно;

- провести перевірку субєкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної фіскальної служби.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов