Court ruling № 64838591, 24.01.2013, Pavlohrad City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

Справа № 185/293/13- к

У Х В А Л А

24 січня 2013 року м. Павлоград

Дніпропетровської області

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Круговий О.О., за участю прокурора Зленко О.В. та слідчого Безрук О.Ю., розглянувши погоджене з прокурором прокуратури м. Павлограда Дніпропетровської області ОСОБА_1 клопотання слідчого СВ ПМ ЗД ОДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

Клопотанням від 14 січня 2013року, погодженим з прокурором, слідчий СВ ПМ ЗД ОДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2 в рамках досудового розслідування кримінального провадження за ч.1 ст.212 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.12.2012року за № 32012040370000013 порушує питання про тимчасовий доступ до речей і документів ЗАТ «Павлоградбуд», які знаходяться в приміщенні офісу ЗАТ «Павлоградбуд»(код ЄДРПОУ 05517392) за адресою вул..Промислова, 1А м. Павлограді, Дніпропетровської області, з можливістю ознайомлення та вилучення для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32012040370000013, а саме наказів про призначення та звільнення з посади голови правління ОСОБА_3, ОСОБА_4, головного бухгалтера ОСОБА_5, посадових інструкцій голів правління ОСОБА_3, ОСОБА_4, головного бухгалтера ОСОБА_5; договорів, контрактів, додаткових угод, касових книг та первинних касових документів, накладних, актів виконаних робіт, податкових накладних, рахунків, актів звірок, векселів, переписки з питань виконання умов договорів, по взаємовідносинах ЗАТ «Павлоградбуд» (код ЄДРПОУ 05517392) з ТОВ «Автомелектромаш»(код ЄДРПОУ 13473734), ТОВ «Дніпропетровська торговельно-технологічна компанія» (код ЄДРПОУ 32964517), ТОВ «Інфін»(код ЄДРПОУ 23364029), ТОВ «Будівельна компанія Дако»(код ЄДРПОУ 34984713), ПП «Протор»(код ЄДРПОУ 37211425), ТОВ «Промбуд технологія (код ЄДРПОУ 35807329), ТОВ «Райз»(код ЄДРПОУ 32406126); головних книг, відомостей обліку валових доходів та валових витрат, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, виписок банків, платіжних доручень, вантажно-митних декларацій, журналів-ордерів по бухгалтерським рахункам, оборотно-сальдових відомостей, оборотних відомостей, регістрів синтетичного обліку ЗАТ «Павлоградбуд»(код ЄДРПОУ 05517392) за період з 01.10.2009р. по 11.12.2012р.

При розгляді справи, особа, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, в судове засідання не зявилася, однак у відповідності до ч.4 ст. 163 КПК України, зазначена обставина не є перешкодою розгляду даного клопотання.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, зясувавши думку прокурора та слідчого, вислухавши обґрунтування останніх щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, вважаю, що вказане клопотання слідчого має бути задоволено, оскільки базується на наданих слідчому судді оригіналах та копіях документів що обґрунтовують доводи клопотання.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи :

-перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

-самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені;

-не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданих до клопотання документів вбачається, що 11.12.2012року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012040370000013 внесені матеріали досудового розслідування стосовно кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За змістом фабули кримінального провадження, посадові особи ЗАТ «Павлоградбуд»(код ЄДРПОУ 05517392) в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності в період часу з 01.10.2009р. по 31.12.2011р., в порушення п.5.1, п.п.5.2.1, п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»занизили до сплати податок на прибуток в сумі 394053гривень, а в порушення п.п.7.4.1,п.п.7.4.5 п 7.4. ст.7 Закону України «про податок на додану вартість», ст.22,185,п.198.3,п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизили до сплати ПДВ в сумі 565459грн., в порушення п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закону №889, п.п.168.1.2, п.168.1 ст.168, п.176.2. а п.176.2 ст.176 Податкового кодексу не перерахували до бюджету 104447,8гривень податку з доходів фізичних осіб.

Органом досудового розслідування надано копію акту від 15.11.2012року стосовно фінансово-господарської діяльності ЗАТ «Павлоградбуд»за зазначений період часу з ТОВ «Автомелектромаш»(код ЄДРПОУ 13473734), ТОВ «Дніпропетровська торговельно-технологічна компанія»(код ЄДРПОУ 32964517), ТОВ «Інфін»(код ЄДРПОУ 23364029), ТОВ «Будівельна компанія Дако»(код ЄДРПОУ 34984713), ПП «Протор»(код ЄДРПОУ 37211425), ТОВ «Промбуд технологія (код ЄДРПОУ 35807329), ТОВ «Райз»(код ЄДРПОУ 32406126), вели бухгалтерський та податковий обліки, складали документи бухгалтерської та податкової звітності, в яких відображали взаємовідносини з зазначеними підприємствами із висновком про допущення податкового законодавства, що є достатньою підставою вважати, що зазначені документи знаходяться в приміщенні офісу ЗАТ «Павлоградбуд» (код ЄДРПОУ 05517392) за адресою вул..Промислова, 1А м. Павлограді, Дніпропетровської області

Орган досудового розслідування при проведенні розслідування намагався допитати в якості свідків посадових осіб ЗАТ «Павлоградбуд»ОСОБА_5 та ОСОБА_3, однак останні посилаючись на ст. 63 Конституції України відмовилися від дачі пояснень.

Отже, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за ч. 1 ст. 212 КК України, при наявності акту перевірки фіскального органу та відмови в наданні пояснень з боку посадових осіб ЗАТ «Павлоградбуд»приходжу до висновку, що документи до яких слідчий просить його допустити мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Отже, прокурором, слідчим при розгляді зазначеного клопотання, у відповідності до ч.5 ст.163 КПК України доведено, що наведені у клопотанні обставини вказують на наявність обґрунтованих підстав вважати за необхідне надати тимчасовий доступу до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159,162,163-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Погоджене з прокурором прокуратури м. Павлограда Дніпропетровської області ОСОБА_1 клопотання слідчого СВ ПМ ЗД ОДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення - задовольнити.

Закритому акціонерному товариству «Павлоградбуд»(код ЄДРПОУ 05517392) ( Дніпропетровська обл.., м. Павлоград, вул..Промислова, 1А) надати слідчим слідчої групи, а саме слідчому СВ ПМ ЗД ОДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2, начальнику СВ ПМ ЗД ОДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_6 тимчасовий доступ з можливістю вилучення :

- наказів про призначення та звільнення з посади голови правління ОСОБА_3, ОСОБА_4, головного бухгалтера ОСОБА_5, посадових інструкцій голів правління ОСОБА_3, ОСОБА_4, головного бухгалтера ОСОБА_5;

- договорів, контрактів, додаткових угод, касових книг та первинних касових документів, накладних, актів виконаних робіт, податкових накладних, рахунків, актів звірок, векселів, переписки з питань виконання умов договорів, по взаємовідносинах ЗАТ «Павлоградбуд»(код ЄДРПОУ 05517392) з ТОВ «Автомелектромаш»(код ЄДРПОУ 13473734), ТОВ «Дніпропетровська торговельно-технологічна компанія»(код ЄДРПОУ 32964517), ТОВ «Інфін»(код ЄДРПОУ 23364029), ТОВ «Будівельна компанія Дако»(код ЄДРПОУ 34984713), ПП «Протор»(код ЄДРПОУ 37211425), ТОВ «Промбуд технологія (код ЄДРПОУ 35807329), ТОВ «Райз»(код ЄДРПОУ 32406126);

- головних книг, відомостей обліку валових доходів та валових витрат, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, виписок банків, платіжних доручень, вантажно-митних декларацій, журналів-ордерів по бухгалтерським рахункам, оборотно-сальдових відомостей, оборотних відомостей, регістрів синтетичного обліку ЗАТ «Павлоградбуд»(код ЄДРПОУ 05517392) за період з 01.10.2009р. по 11.12.2012р.

Ухвала діє впродовж одного місяця з дня її постановлення, тобто до 24 лютого 2013 року.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Круговий О.О.