Court ruling № 64649506, 07.02.2017, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа №127/1298/17

Провадження №1-кс/127/602/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Вишара І.Ю.,

при секретарі Козловій М.О.,

за участю слідчого Гаврищука В.М.,

розглянувши клопотання заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (21036, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд.2, код ЄДРПОУ 39450700) за період 01.01.2015 - 31.12.2015,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (21036, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд.2, код ЄДРПОУ 39450700) за період 01.01.2015 - 31.12.2015.

Згідно клопотання, в продовж 2014-2015 років, невідомі особи на території Вінницької, Київської, Черкаської, Чернігівськкї області та м. Києві без наміру зійснювати підприємницьку діяльність, створили ряд субєктів підприємницької діяльності транзитно-конвертаційної направленості та сформували штучний податковий кредит для ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (код ЄДРПОУ 39450700), яке в свою чергу формувало штучний податковий кредит для субєктів підприємницької діяльності реального сектору економіки.

Беручи до уваги викладене, є всі підстави вважати, що службові особи ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (21036, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд.2, код ЄДРПОУ 39450700) ухилялися від сплати податків.

Тому, слідчий просив слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (21036, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд.2, код ЄДРПОУ 39450700) за період 01.01.2015 - 31.12.2015.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч.2ст.84 КПК Україниодним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2ст.99 КПК Українивіднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час зКПК Українивиключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКПК України.

Приймаючи до уваги необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (код ЄДРПОУ 39450700) за період 01.01.2015 - 31.12.2015, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2ст.82 Податкового Кодексу України тривалістьперевірок, визначених устатті 78 цього Кодексу(крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті78.1.8п.78.1ст.78цьогоКодексу, тривалістьяких встановлено устатті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо субєктів малого підприємства5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьомувосьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71,93,110 КПК України,Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78,82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (21036, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд.2, код ЄДРПОУ 39450700) за період 01.01.2015 - 31.12.2015 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (21036, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд.2, код ЄДРПОУ 39450700) за період 01.01.2015 - 31.12.2015.

Організацію проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя