Court ruling № 64645127, 30.01.2017, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 761/2484/17

Провадження № 1-кс/761/1809/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Толкач О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Сачовської Ольги Романівни, погоджене із прокурором відділу прокуратури м. Києва Басовим Д.С., про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції Сачовська Ольга Романівна, вніс до суду клопотання, погоджене із прокурором відділу прокуратури м. Києва Басовим Д.С., про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що невідомі особи, діючи умисно на території м. Києва, Київської області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території м. Києва та Київської області, а також інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), яке зареєстроване під номером 10701020000049155 Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобов'язань СГД, зокрема у період з 2015 року надавали вказані послуги з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат по ланцюгу постачання ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281), ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775).

З метою реалізації злочинного плану, вказаними особами було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягає в формуванні неправомірного податкового кредиту з ПДВ, формуванні валових витрат, обготівкуванні грошових коштів.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності та для досягнення свої злочинної мети учасниками злочинної схеми створено ряд суб'єктів господарювання, які задіяні у незаконній схемі направленій на надання послуг по ухиленню від сплати податків, а саме:ТОВ «Віайпідент» (ЄДРПОУ 35264281), ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ПІВНІЧНІ КОРОНИ» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «ПУАРДЕН» (ЄДРПОУ 39736063), ТОВ «ІСА ГРУП» (ЄДРПОУ 38845194) та ТОВ «ЛІНЕТ АП» (ЄДРПОУ 39680200).

Крім того,допитанийспівробітниками СУФР ГУ ДФС у Донецькій області як свідок гр. ОСОБА_3,якийпостійнопроживає у м. Маріуполь, Донецькоїобласті, директор ТОВ «НемесідаГруп» (ЄДРПОУ 38606539), повідомив, щозареєструвавданепідприємство без мети проведеннягосподарськоїдіяльності за грошовувинагороду.

Таким чином, фактично реально діючі суб'єкти господарювання здійснюють перерахування грошових коштів на підприємства, що мають ознаки «фіктивності» з метою формування неправомірного податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з реалізації товарів (робіт, послуг).

Відповідно, правочини, укладені підприємствами реального сектору економіки з вищевказаними фіктивними суб'єктами господарювання не створюють юридичних наслідків а первинні документи, складені та підписані в ході виконання наведених вище нікчемних правочинів, не можуть братися до уваги.

Відповідно до Бази даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) має рахунки№ 26006018073643 (643), № 26005018073978 (978), № 26003018073840 (840), № 26002018073 (980)в ПАТ «КСГ БАНК» (МФО 380292).

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32015050000000061.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням думки слідчого, який підтримав заявлене клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з того, що документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС ум. Києві лейтенанту податкової міліції Сачовській Ользі Романівні, слідчим слідчої групи, або за її дорученням, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), що знаходяться в банківській установі ПАТ «КСГ БАНК» (МФО 380292) за адресою: м. Київ,вул. Прорізна, буд. 6, а саме:

- копій документів на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання, за період з 01.04.2015 по 30.06.2015, грошових коштів по рахунках № 26006018073643 (643), № 26005018073978 (978), № 26003018073840 (840), № 26002018073 (980)із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 02.03.2017 року.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «КСГ БАНК», що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя