Court ruling № 64575817, 02.02.2017, Bila Tserkva City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 357/12569/16-к

1-кс/357/354/17

У Х В А Л А

02.02.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Шутенко Ю.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243, податкова адреса: АДРЕСА_1) по взаємовідносинам з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 32016110000000029 внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110000000029 від 13.07.2016 року, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які використовуючи реквізити субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідком проведених псевдооперацій з отримання товарів, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) ухилились від сплати податків на загальну суму 3,6 млн. грн..

Висновком аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року проведеного ГУ ДФС у Київській області підтверджено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ та внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності підприємства за 2015 рік, в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

Також проведеними оглядами юридичних адрес підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "ОСОБА_3 - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" встановлено відсутність підприємств за місцем реєстрації.

Крім того, допитаний як свідок керівник ТОВ «Делсіс» ОСОБА_5 показав, що ТОВ «Делсіс» зареєстрував без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Делсіс» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписував.

Також допитаний як свідок керівник ТОВ «Ветавія» ОСОБА_6 показала, що ТОВ «Ветавія» зареєструвала без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ветавія» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписувала.

Тому відображення службовими особами ТОВ «Альфа Комп-К» у звітних періодах за 2015 рік, у складі податкового кредиту, сум ПДВ від оформлення фіктивних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "ОСОБА_3 - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у вказаний період в сумі 3 624 946,0 грн.

Таким чином підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги «конвертаційного центру» створеного громадянами ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ухилились від сплати податку на додану вартість за 2015 рік у особливо великих розмірах.

Для досягнення повноти, всебічності і неупередженості розслідування вищезазначених фактів і підтвердження чи спростування висновків вищевказаного дослідження ГУ ДФС у Київській області та для отримання відомостей, які становлять обовязкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його обєктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243, податкова адреса: АДРЕСА_1).

Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.

Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243, податкова адреса: АДРЕСА_1).

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 160 КПК України та п.п. 78.1.1., 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 ПКУ, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243, податкова адреса: АДРЕСА_1) по взаємовідносинам з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830), ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 із врахуванням доказів зібраних в рамках даного кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7