Court ruling № 64330021, 26.01.2017, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/1256/17

Провадження по справі 1-кс/566/17

У Х В А Л А

м. Одеса 26 січня 2017 року

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В. за участю секретаря Бурмістр І.І., прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей у кримінальному провадженні № 32015160000000137,-

У С Т А Н О В И Л А :

Слідчий СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС України в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у службових осіб ТОВ «Ліберті Л» (ЄДРПОУ 36553056), а саме:

- «Дополнительное соглашение №1» к договору о сотрудничестве от 14.09.2005 года №72-05 И от 04 декабря 2006 года (договор о совместной детельности № б/н от 04 декабря 2006 года) с дополнительными соглашениями;

- «Договор о замен стороны в Договоре о совместной детельности от

04 декабря 2006 года» от 05 декабря 2006 года с дополнительными соглашениями.

Клопотання слідчий мотивував тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до №32015160000000137 від 07.05.2015, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Ліберті Л» (ЄДРПОУ 36553056) в період з 2013 року по 2015 рік. В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Ліберті Л» при здійсненні будівництва багатоповерхового житлового будинку залучено для виконання будівельно-монтажних робіт ПП «Гранд Стройгефест», установчі документи якого визнані недійсними рішенням Одеського окружного адміністративного суду від 18.11.2016 року., тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ліберті Л» здійснює будівництво багатоповерхового житлового будинку за адресою:

м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс

«Нові Черемушки». До виконання робіт на обєкті будівництва

ТОВ «Ліберті Л» залучило ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» згідно договорів підряду від 07.11.2013 б/н та від 09.04.2014 б/н відповідно, згідно яких останні нібито виконувати будівельно монтажні роботи.

Згідно податкової інформації ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС від 23.03.2015 р. № 3734/22-02 та від 30.01.2015 р. №2140/22-02 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «СКМПН» за період липень грудень 2014 року» встановлено, що операції ТОВ «СКМПН» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Враховуючи те, що у ТОВ «СКМПН» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то

ТОВ «СКМПН» не є господарською діяльністю підприємства в розумінні п. п. 14.1.36 ст. 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

ТОВ «СКМПН» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно висновку експертного дослідження від 05.05.2015 р. №93/15 встановлено, що в період 2013 2014 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2414999,98 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» та занижено податок на прибуток на суму 1713860,77 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

Крім того, продовжуючи протиправну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Ліберті» в період 2015 січень 2016 р. р., до виконання робіт на обєкті будівництва багатоповерхового житлового будинку за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс «Нові Черемушки» залучило підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Гарант Інжиринг», ТОВ «СТРОЙТЕКСТ»,

ТОВ «ОСТ ПЛЮС», згідно яких останні нібито виконувати будівельно монтажні роботи.

Згідно висновку експертного дослідження від 15.04.2016 №217/16 встановлено, що в період 2013 2015 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2597 521 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест», ТОВ «СКМПН»,

ТОВ «ГАРАНТ-ІНЖИНІРИНГ», ТОВ «СТРОЙТЕКСТ», ТОВ «ОСТ ПЛЮС» та занижено податок на прибуток на суму 1698 527 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

З метою отримання інформації, яка є необхідна для здійснення досудового розслідування на адресу ТОВ «Ліберті Л» було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання належним чином завірених копій документів, а саме:

- «Дополнительное соглашение №1» к договору о сотрудничестве от 14.09.2005 года №72-05 И от 04 декабря 2006 года (договор о совместной детельности № б/н от 04 декабря 2006 года) с дополнительными соглашениями;

- «Договор о замен стороны в Договоре о совместной детельности от

04 декабря 2006 года» от 05 декабря 2006 года с дополнительными соглашениями.

Розгляд клопотання проводився без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши пояснення прокурора, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що подання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Таким чином, документи, щодо яких подане клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отримання їх копій обумовлено потребами досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И ЛА :

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС України в Одеській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС України в Одеській області ОСОБА_2, а за її дорученням іншим співробітникам ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС України в Одеській області., тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у службових осіб ТОВ «Ліберті Л» (ЄДРПОУ 36553056), а саме:

- «Дополнительное соглашение №1» к договору о сотрудничестве от 14.09.2005 года №72-05 И от 04 декабря 2006 года (договор о совместной детельности № б/н от 04 декабря 2006 года) с дополнительными соглашениями;

- «Договор о замен стороны в Договоре о совместной детельности от

04 декабря 2006 года» от 05 декабря 2006 года с дополнительными соглашениями.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.В.Морозова