Court ruling № 64175674, 19.01.2016, Bila Tserkva City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 357/15798/15-к

1-кс/357/116/16

У Х В А Л А

19 січня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В. В., за участю сторони кримінального провадження слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області , лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1І, по кримінальному провадженню №32015100000000143 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні ПрАТ «Київстар», код за ЄДРПОУ 21673832, що знаходиться за адресою: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, 51, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Бойка Д. І.,

В С Т А Н О В И В:

СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100000000143 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат» (код ЄДРПОУ 05509659) у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування стали матеріали виїзної позапланової документальної перевірки ПАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. проведеної ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області, в результаті якої складено акт № 1072/10-16-22-01/05509659 від 19.05.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» при проведенні фінансово-господарських операцій, а саме при ніби то наданні транспортно-експедиційних послуг за участі ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» завищили витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, що спричинило ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ПАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» на перевірку надали первинні документи з порушенням вимог щодо їх оформлення, що не дає підстав відносити отримані послуги до господарської діяльності підприємства, а за таких умов відсутні підстави до віднесення витрат з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Проведеною перевіркою встановлено порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.135.2, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства на суму 392 398 грн. та п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, 200.1 ст.200, п.201,6, п.201.7, п.201.8 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 464 434 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ «Київський картонно-паперовий комбінат», вчинили кримінальне правопорушення, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 856 832 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході проведення слідства виникла необхідність в допиті засновника ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» ОСОБА_3 та директорів ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (в період 2013 2014 р.р.) ОСОБА_4 та ОСОБА_5, зясуванні обставин, які мають доказове значення для кримінального провадження та встановлення факту ухилення службовими особами ПАТ «Київський КПК» від сплати податків до державного бюджету.

У звязку з тим, що слідству не вдається за можливе встановити фактичне місцезнаходження засновника та директорів ТОВ «ОСОБА_2 Лайн», виникла необхідність в отриманні інформації, а в разі наявності документації, чи користуються на контрактній основі дані особи бездротовим звязком ТОВ «Астеліт» (оператором мобільного звязку Life), код за ЄДРПОУ 22859846, що знаходиться за адресою: 03680, м. Київ, вул. Амосова, 12.

Відомості, володільцем яких є ПрАТ «Київстар», код за ЄДРПОУ 21673832, що знаходиться за адресою: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, 51., необхідні для встановлення місцезнаходження засновників та службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 Лайн», та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ ПрАТ «Київстар», код за ЄДРПОУ 21673832, у володінні яких знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до п. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять дані щодо використання засновником та службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» послуг бездротового звязку ПрАТ «Київстар» на контрактній основі, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар», код за ЄДРПОУ 21673832, що знаходиться за адресою: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, 51.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ. Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення-відмовити в частині доступу до копій паспортів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до договорів (контрактів) про надання послуг мобільного звязку та додатків до них таких осіб:

- ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 Б, кв.112;

- ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4., с. Камянське, вул. Виноградна, буд. 62;

- ОСОБА_5, (іпн. НОМЕР_3), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, з можливістю вилучення належним чином завірених копії вищевказаних документів, що знаходяться у володінні ПрАТ «Київстар», код за ЄДРПОУ 21673832, що знаходиться за адресою: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, 51.

Оригінали документів залишити у ПрАТ «Київстар».

Строк дії ували не перевищує 19 лютого 2016 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_6