№ 6414859, 13.07.2009, Krasnohvardiiskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Дело №1-134/09

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 мая 2009 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующей: судьи Кононенко Е.Н.

при секретаре: Войтаник Н.В.

с участием прокурора: Антиповой О.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1года рождения, уроженца с.Аполоновка Солонянского района Днепропетровской области, гражданина Украины, образование высшее, женатого, ранее не судимого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребёнка ІНФОРМАЦІЯ_2года рождения, работающегоІНФОРМАЦІЯ_3 проживающего по адресу:АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1., согласно решения учредителя от 13 июня 2005 года назначен директором ООО«Укрснабинвест» (код ЕГРПОУ № 33611429), зарегистрированного в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска плательщиком налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100098738 от 15.02.2008 года по юридическому адресу: г. Днепропетровск, ул.Строителей, дом 23.

В соответствии с Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года на директора ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1. возложена обязанность предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность, другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), а также оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки. Однако, директор ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1. являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 367 УК Украины, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1V от 16.07.1999 года, «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88 от 24.05.1995 года, зарегистрированном в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704 на ОСОБА_1., как директора ООО «Укрснабинвест» возложена ответственность за правильность начисления и своевременность перечисления платежей в государственный бюджет, точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение достоверного учета реализации продукции, полноту учета поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей, а также ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, составление достоверной бухгалтерской отчетности и уплату налогов, при ведении финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с п.п. «г» п.9.8 статьи 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями: регистрация действует до даты ее аннулирования, которое производится в случаях, когда лицо, зарегистрированное как плательщик налога, не предоставляет налоговому органу налоговые декларации на протяжении двенадцати последовательных налоговых месяцев. В связи с тем, что ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПОУ 33473460) зарегистрированное в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска как плательщик налога на добавленную стоимость 11 мая 2005 года по юридическому адресу г.Днепропетровск ул.Чичерина, 74-А кв.313, не предоставило налоговому органу налоговые декларации на протяжении двенадцати последовательных налоговых месяцев, то есть с мая 2007 года, решением комиссии ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 4532482, индивидуальный налоговый номер 334734604666, выданное плательщику ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПОУ 33473460) аннулировано, о чем составлен акт № 59 от 23 мая 2008 года.

Однако, директор ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1. находясь по юридическому адресу предприятия в г.Днепропетровске ул.Строителей, 23, ненадлежащим образом исполняя возложенные на него обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, не удостоверился в том, что ЧП «Унитехсервис» в соответствии с п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» имеет право на составление и выдачу налоговых накладных, является плательщиком НДС и имеет действительное свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, составил и подал в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, по адресу ул.Театральная, 1-а: 21 июля 2008 г. налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с приложением № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) за июнь 2008 года и 26 августа 2008 г. налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с приложением № 5 за июль 2008 года, 22 сентября 2008 г. налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с приложением № 5 за август 2008 года, в которых задекларировал суммы налогового кредита, сформированного по взаимоотношениям с неплательщиком НДС ЧП «Унитехсервис».

Таким образом, невыполнение ОСОБА_1. возложенных на него обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним привело к занижению налоговых обязательства на общую сумму 4646186 грн, а именно за июнь 2008 г. 1016 845 грн.; за июль 2008 г. 1775 099 грн., за август 2008 года 1854 242 грн, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств на вышеуказанную сумму и является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1. свою вину полностью признал, в содеянном раскаялся, пояснил, что он является собственником и учредителем ООО «Укснабинвест», которое зарегистрировано как плательщик НДС. 13.06.2005 года он назначен директором данного предприятия. По штату бухгалтера у них нет. Он нёс ответственность за бухгалтерский и налоговый отчёты. В сентябре 2008 года налоговой Красногвардейского района была проведена проверка за июнь-июль 2008 года на предмет неправильности заполнения им деклараций за данные месяца. Ранее в 2006 году он заключил договора с ЧП «Унитехсервис», у него были все налоговые накладные и о том, что его контрагент не является плательщинком НДС и ЧП «Унитехсервис» аннулировано, он узнал в сентябре 2009 года на заседании рабочей группы в налоговой Красногвардейского района. Он встречался после этого с мужчиной, который представился ему как директор ЧП «Унитехсервис», и пояснил, что это у них временные трудности, они восстановятся как плательщики налогов на НДС, на что он ему поверил и поэтому корректировку в свои декларации не вносил.

Кроме полного признания подсудимым своей вины в инкриминируемом ему преступлении, суд о его виновности исходит из следующих доказательств:

- показаний свидетеля ОСОБА_2, которая пояснила, что она работает в ГНИ начальником управления налогообложения юридических лиц. При проверке деклараций за июнь-июль 2008 года ООО «Укрснабинвест» установлено, что задекларированы суммы налогового кредита, сформированного по взаимоотношениям с ЧП «Унитехсервис», указанном в качестве контрагента в приложении №5, который не является плательщиком НДС. На заседании рабочей группы директор «Укрснабинвест» был уведомлен о том, что не платит налоги и ему необходимо уточнить расчёты. ОСОБА_1 пообещал принять меры для устранения выявленных нарушений;

- показаний свидетеля ОСОБА_3., который пояснил, что в результате проверки деклараций ООО «Укрснабинвест» установлено, что указанное предприятие занижало свои показатели прибыли, не выплачено около 2700 000 гривен НДС, обнаружены взаимоотношения с аннулированным предприятием неплательщиком НДС. Руководителя предприятия ОСОБА_1 лично письменно уведомили о том, что их контрагент не платит НДС, было предложено откорректировать декларацию;

- показаний свидетеля ОСОБА_4., которая пояснила, что она работает инспектором в Красногвардейской ГНИ г. Днепропетровска. При проверке деклараций предприятия «Укрснабинвест» за июнь-июль 2008 года установлено, что в декларации включен не плательщик НДС. «Укрснабинвест» задекларировало налоговый кредит, при этом соответствующие обязательства у контрагента «Унитехсервис» - отсутствуют.

- акта документальной не выездной (камеральной) проверки ООО «Укрснабинвест» о правильности заполнения налоговых деклараций по НДС за июнь, июль 2008 года № 3231/15- 232/33611429 от 05.09.2008 г., проведенной сотрудниками ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска (т.1 л.д. 10-15);

- акта документальной не выездной (камеральной) проверки ООО «Укрснабинвест» по вопросу правильности заполнения налоговой декларации по НДС за август 2008 года № 416/15-232/33611429 от 21.01.2009 г., проведенной сотрудниками ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска, согласно которого нарушение п.п.7.2.4 и п.п.7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» ООО «Укрснабинвест» привело к занижению налоговых обязательств по НДС в размере 1854242, 0 грн. (т. 17 л.д. 4-7);

- налоговых уведомлений-решений формы «Р» № 0011361502/0 от 19 сентября 2008 года о сумме налоговых обязательств ООО «Укрснабинвест» по налогу на добавленную стоимость в сумме 2791944 грн. и № 0000761502/0/2483 от 26 января 2009 года по налогу на добавленную стоимость в сумме 1854242 грн. (т.1 л.д. 8-9, т. 17 л.д. 8);

- информации, предоставленной ОАО КБ «Причерноморье» о движении денежных средств по расчетному счету № 26008004958001, открытом ООО «Укрснабинвест» по состоянию на 25.09.2008 г. (т.2 л.д. 5-100);

- информации, предоставленной ОАО КБ «Причерноморье» о движении денежных средств по расчетному счету № 26000004923001, открытом ЧП «Унитехсервис» по состоянию на 12.08.2008 г. (т. 2 л.д. 104-199);

- устава ООО «Укрснабинвест», решения собственника о создании предприятия; свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 10098738 от 15.02.2008 г.; документов о взятии на налоговый учет в ГНИ Красногвардейского района г.Днепропетровска от 15.01.2008 г. регистрационный номер 17146 (т. 12 л.д. 184-236);

- решения собственника ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1. от 13 июня 2005 года о создании общества с ограниченной ответственностью «Укрснабинвест», об утверждении Устава и назначении на должность директора предприятияОСОБА_1. (т. 12 л.д. 234);

- налоговыми декларациями ООО «Укрснабинвест» по налогу на добавленную стоимость с приложением № 5: за июнь 2008 года от 21.07.2008 г.; за июль 2008 года от 26.08.2008 г.; за июнь 2008 года от 03.09.2008 г.; за август 2008 года от 22.09.2008 г. (т. 12 л.д. 56-71);

- протокола № 147/1 заседания рабочей группы ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска от 28.08.2008 года, где уведомили ОСОБА_1. о признании декларации за июнь 2008 года как неналоговой, об аннулировании 23.05.2008 года свидетельства плательщика НДС ЧП «Унитехсервис» и необходимости самостоятельно подать корректировку налоговых деклараций по НДС за июнь-июль, в которых уменьшить сумму налогового кредита, сформированного по взаимоотношениям с неплательщиком НДС ЧП «Унитехсервис». ОСОБА_1. обязался исправить указанные недостатки (т. 17 л.д. 63-65);

- протокола № 168 заседания рабочей группы ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска от 22 сентября 2008 года «Об отработке предприятия ООО «Укрснабинвест» с целью недопущения значительных потерь бюджета от осуществления сомнительных операций с транзитными и фиктивными предприятиями» (т. 17 л.д. 66-68);

- акта № 59 от 23 мая 2008 года решения комиссии ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска об аннулировании Свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 4532482, индивидуальный налоговый номер 3334734604666, плательщику ЧП «Унитехсервис» (ЕГРПОУ 33473460) (т. 17 л.д. 69);

- постановления Днепропетровского окружного административного суда от 27 января 2009 года о признании недействительными записи о проведении государственной регистрации, уставных документов и свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПОУ 33473460) (т.17 л.д. 70-71);

- вещественных доказательств (т. 17 л.д. 127-128);

- и иных материалов уголовного дела.

Оценивая собранные и исследованные доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого в инкриминируемом ему преступлении нашла свое полное подтверждение в судебном заседании.

Таким образом, действия подсудимого ОСОБА_1. правильно квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины, как служебная халатность, а именно ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия.

В ходе судебного заседания подсудимым ОСОБА_1. было подано ходатайство о применении Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, так как на день вступления в силу указанного Закона он имел несовершеннолетнего сына ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4года рождения, в отношении которого он не лишен родительских прав.

Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, полагавшего, что ходатайство подлежит удовлетворению, суд считает, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_1. освобождению от уголовной ответственности, так как он совершил умышленное преступление, которое не относится к категории тяжких или особо тяжких в соответствии со ст. 12 УК Украины , по месту жительства характеризуется положительно ( т.17 л.д. 56), ранее не судим, на день вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года, то есть на 26 декабря 2008 года, имеет на иждивении сына ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4 рождения, что подтверждается свидетельством о рождении серии І-КИ № 017694, выданного Индустриальным отделом регистрации актов гражданского состояния Днепропетровского городского управления юстиции Днепропетровской области (т. 17 л.д.45), в отношении которого он не лишен родительских прав, и просит применить к нему указанный Закон, последствия применения которого ему разъяснены и понятны.

На основании изложенного, руководствуясь п. «в» ст. 1, ст. ст. 6, 12 Закона Украины “Об амнистии” от 12 декабря 2008 года, п. 4 ст. 6, ст. 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить , освободить ОСОБА_1. от уголовной ответственности на основании п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1 отменить.

Отменить постановление следователя от 03.02.2009 года о наложении ареста на имущество ОСОБА_1 (т. 17 л.д. 57).

Отменить постановление от 18.02.2009 года о наложении ареста в расходной части на денежные средства, находящиеся на счёте №26008004958001, открытом 07 июля 2005 года директором ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1 в ОАО КБ «Причерноморье» г.Днепропетровск МФО 30675 на сумму 4646186 гривен (т. 17 л.д. 123-124).

Вещественные доказательства: уставные, учредительные и регистрационные документы, налоговую отчетность по деятельности ООО «Укрснабинвест» (код ЕГРПОУ 33611429): декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль, август 2008 года; решение собственника ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1. от 13 июня 2005 года; акт № 59 от 23 мая 2008 года решения комиссии ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска об аннулировании Свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 04532482 плательщику ЧП «Унитехсервис»; протокол № 147/1 заседания рабочей группы ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска от 28 августа 2008 года; протокол № 168 заседания рабочей группы ГНИ в Красногвардейском районе г.Днепропетровска от 22 сентября 2008 года; постановление Днепропетровского окружного административного суда от 27 января 2009 года о признании не действительными записи о проведении государственной регистрации, уставных документов и свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПОУ 33473460), хранящиеся в материалах дела, - оставить хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья Е. Н. Кононенко