Court ruling № 63637065, 19.12.2016, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/19072/16-к

Провадження № 1-кс/234/6294/16

У Х В А Л А

Іменем України

19 грудня 2016 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Переверзева Л.І., за участю слідчого Олійника О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050390000074 від 13.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з вересня 2014 по серпень 2015 р. службові особи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658), юридична адреса: АДРЕСА_1., вид діяльності лісопильне та стругальне виробництво, стан платника 65 платник з наступного року, основне місце обліку Донецька область, Красноармійська ОДПІ, які діючи умисно здійснюючи господарську діяльність, в порушення п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп 138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з виконання робіт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Східтранснаб» ( код ЄДРПОУ 38927046), ТОВ «Андора Айтемс» (код ЄДРПОУ 39823318), ТОВ «Компанія-Камєлот» (код ЄДРПОУ 39154432) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати за операціями з вказаними підприємствами, в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами роботи для ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) не виконувалися.

Таким чином, службові особи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилитися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 2523124 грн. та податку на прибуток на суму 2301715 грн., які входять в систему оподаткування, а всього податків на загальну суму 4824839 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведеного аналізу контрагентів ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) за період з вересня 2014 по серпень 2015 р, встановлено, що ТОВ «ВП «Укрліспром» придбало товарно-матеріальні цінності( ліс, матеріали із лісу) у лісгоспах Державне підприємство «Зміївське лісове господарство» (00993099), «Краснолиманське лісове господарство» (00991717), Державне підприємство «Кремінське лісомисливське господарство» ( 00993604), Державне підприємство «Купянське лісове господарство» ( 00993107), Державне підприємство « Новоайдарське лісомисливське господарство» (00991605), Державне підприємство «Сєвєродонецьке лісомисливське господарство» ( 00993610), Державне підприємство «Старобільське лісомисливське господарство» (00993646).

Аналіз процесуальних документів відносно взаємовідносин ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658) з Державне підприємство «Зміївське лісове господарство» (00993099), «Краснолиманське лісове господарство» (00991717), Державне підприємство «Кремінське лісомисливське господарство» ( 00993604), Державне підприємство «Купянське лісове господарство» ( 00993107), Державне підприємство « Новоайдарське лісомисливське господарство» (00991605), Державне підприємство «Сєвєродонецьке лісомисливське господарство» ( 00993610), Державне підприємство «Старобільське лісомисливське господарство» (00993646) свідчить про те, що оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658) з Державне підприємство «Зміївське лісове господарство» (00993099), «Краснолиманське лісове господарство» (00991717), Державне підприємство «Кремінське лісомисливське господарство» ( 00993604), Державне підприємство «Купянське лісове господарство» ( 00993107), Державне підприємство « Новоайдарське лісомисливське господарство» (00991605), Державне підприємство «Сєвєродонецьке лісомисливське господарство» ( 00993610), Державне підприємство «Старобільське лісомисливське господарство» (00993646) мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо визначення службових осіб підприємства, які були відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658), а також хронології та осіб, які підписували ці документи та можуть бути використаними при проведені почеркознавчої експертизи.

Таким чином, отримати оригінали договірних та первинних бухгалтерських документів за фактом придбання покупцем ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658) у продавця Державне підприємство «Купянське лісове господарство» ( 00993107) в період з вересня 2014 по серпень 2015 р час товарно-матеріальних цінностей, а також підтвердження щодо перерахування оплати, можливо лише від компетентних службових осіб Державного підприємства «Купянське лісове господарство» ( 00993107) знаходиться за адресою 63752 ОСОБА_2 КУП`ЯНСЬКИЙ ОСОБА_3 ОСОБА_4 ОСОБА_5 9.

Слідчий просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини Державного підприємства «Купянське лісове господарство» ( 00993107) з ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658)щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в з вересня 2014 по серпень 2015 р, що перебувають у володінні службових осіб Державного підприємства «Купянське лісове господарство» ( 00993107) знаходиться за адресою: 63752 ОСОБА_2 КУП`ЯНСЬКИЙ ОСОБА_3 ОСОБА_4 ОСОБА_5 9.

Ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи, а саме договірні, первинні бухгалтерські документи (рахунки, накладні, видаткові і податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки), що свідчать про фінансово-господарські взаємини Державного підприємства «Купянське лісове господарство» ( 00993107) з ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в з вересня 2014 по серпень 2015 р, що перебувають у володінні службових осіб Державного підприємства «Купянське лісове господарство», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, вважаю, що у задоволені клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 162, 163 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини Державного підприємства «Купянське лісове господарство» ( 00993107) з ТОВ «ВП «Укрліспром»(код ЄДРПОУ 35711658) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в з вересня 2014 по серпень 2015 р, що перебувають у володінні службових осіб Державного підприємства «Купянське лісове господарство» ( 00993107) знаходиться за адресою: Харківська область, Купянський р-н, с.Сенькове, вул. Купянська, буд. 9. відмовити.

Слідчий суддя Л.І. Первеверзева