Court ruling № 63496168, 19.12.2016, Mykhailivka District Court of Zaporizhzhia Oblast

Михайлівський районний суд Запорізької області

Справа № 321/1699/16-к

Провадження № 1-кс/321/311/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 грудня 2016 року смт. Михайлівка

Слідчий суддя Михайлівського районного суду Запорізької області Олійник М.Ю., за участю: секретаря судового засідання Цаплі Г.В., прокурора Коваленка Я.І., розглянувши клопотання прокурора Михайлівського відділу Енергодарської місцевої прокуратури Коваленка Я.І., представника Михайлівського відділення Токмацької обєднаної державної податкової інспекції головного управління ДФС у Запорізькій області Ільїної , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, внесене по матеріалах досудового розслідування № 42016081160000032 від 4 листопада 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділенням Михайлівського відділення поліції Василівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016081160000032 від 04.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2015 року посадові особи Головного управління Держгеокадастру у Запорізькій області всупереч вимогам земельного законодавства без проведення земельних торгів, зловживаючи службовим становищем передали в оренду ОСОБА_2 земельну ділянку площею 114,7864 га, чим спричинили істотну шкоду інтересам держави у розмірі 153525,61 грн.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, є засновником та керівником Фермерського господарства «Михайлівський степ», ЄДРПОУ 40394241.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, є фізичною-особою підприємцем (РНОКПП НОМЕР_1).

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Згідно ст. 46 Податкового кодексу України податкова декларація, розрахунок - документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Відповідно до ст. 63 Податкового кодексу України 3 метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об'єктів оподаткування або об'єктів, які пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Фермерське господарство «Михайлівський степ» та ФОП ОСОБА_2 взяті на облік як платники податків Михайлівським відділенням Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області.

Під час проведення досудового розслідування для проведення повного та всебічного дослідження обставин справи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу з одночасним виготовленням копій податкової звітності за 2016 рік Фермерського господарства «Михайлівський степ» та з 2013 по 2016 роки включно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, яка знаходиться в приміщенні Михайлівського відділення Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області.

Михайлівським відділенням Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області листом від 13.12.2016 відмовлено у наданні копій податкової звітності Фермерського господарства «Михайлівський степ» та ФОП ОСОБА_2, які запитувались відповідно до листа в порядку ст. 93 КПК України.

Оскільки на підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, та від повного зібрання під час проведення досудового розслідування матеріалів, залежить правильність надання правової оцінки дій тієї чи іншої особи, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу з одночасним вилученням копій податкової звітності Фермерського господарства «Михайлівський степ» та ФОП ОСОБА_2, яка знаходиться в приміщенні Михайлівського відділення Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області, розташованого за адресою:

вул. Святопокровська, 4а, смт. Михайлівка, Михайлівський район, Запорізька область.

Під час досудового розслідування, для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу з можливістю виготовлення та вилучення копій податкової звітності, оскільки вона має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, буде використана як речовий доказ у кримінальному провадженні. Вказана податкова звітність сама по собі та в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження необхідні для встановлення об'єктивних обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення винної особи у вчиненні вказаного злочину, в зв'язку з чим, копії вказаної звітності необхідно вилучити.

Обставини розслідуваного кримінального правопорушення, а саме незаконне надання земельної ділянки.

Іншим способом, окрім отримання тимчасового доступу з одночасним вилученням належним чином звукозаписів вказаних судових засідань, довести обставини вчинення кримінального правопорушення не надалося можливим.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Внесене прокурором Михайлівського відділу Енергодарської місцевої прокуратури Коваленком Я.І. клопотання містить достатні дані про здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, а також пор те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та довести ці обставини іншим способом неможливо.

Враховуючи все вище викладене приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Михайлівського відділу Енергодарської місцевої прокуратури - задовольнити.

Зобов'язати уповноважену особу Михайлівського відділення Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області надати тимчасовий доступ до податкової звітності за 2016 рік Фермерського господарства «Михайлівський степ» (ЄДРПОУ 40394241) та до податкової звітності з 2013 по 2016 роки включно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), яка перебуває на зберіганні в приміщенні Михайлівського відділення Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області, розташованого за адресою: вул. Святопокровська, 4а, смт. Михайлівка, Михайлівський район, Запорізька область, з можливістю отримання копії відповідних документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 19 січня 2017 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає. Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Михайлівського районного суду

Запорізької області М.Ю.Олійник